ST獐子島: 關(guān)于2022年度計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的公告 天天聚看點(diǎn)

證券代碼：002069      證券簡稱：ST 獐子島       公告編號：2023- 02

                獐子島集團(tuán)股份有限公司

(資料圖)

          關(guān)于 2022 年度計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的公告

  本公司及董事會全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有虛

假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

  一、計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況概述

  根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、

            《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、

                           《深圳證券交易所

上市公司自律監(jiān)管指南第 1 號——業(yè)務(wù)辦理》等相關(guān)規(guī)定，為真實(shí)、準(zhǔn)確反映獐

子島集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）截至 2022 年 12 月 31

日的資產(chǎn)狀況和財務(wù)狀況，基于謹(jǐn)慎性原則，公司對 2022 年末的應(yīng)收款項、存

貨、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及商譽(yù)等資產(chǎn)進(jìn)行了清查和分析，對

可能發(fā)生資產(chǎn)減值損失的相關(guān)資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備。初步預(yù)計 2022 年度共計提減

值準(zhǔn)備 1,798.01 萬元，本次計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況未經(jīng)會計師事務(wù)所審計。

  本次預(yù)計計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備具體情況如下：

                                        單位：萬元

           項目              2022 年計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額

一、應(yīng)收款項                                     1,006.22

其中：應(yīng)收賬款                                       984.88

   其他應(yīng)收款                                       21.34

二、存貨                                          746.82

其中：原材料                                          0.16

   庫存商品                                        37.30

   消耗性生物資產(chǎn)                                    709.36

三、長期股權(quán)投資                                       44.97

           合計                              1,798.01

   二、計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況說明

   （一）計提應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備

                                                          單位：萬元

                                                  本期減少

        項目        年初余額         本期計提                           期末余額

                                                 轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷

應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備            3,463.31          984.88                   4,448.19

其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備            883.81            21.34                    905.15

        合計          4,347.12         1,006.22                  5,353.34

   本公司對所有應(yīng)收款項根據(jù)整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失金額計提壞賬準(zhǔn)備。

在以前年度應(yīng)收賬款實(shí)際損失率、對未來回收風(fēng)險的判斷及信用風(fēng)險特征分析的

基礎(chǔ)上，確定預(yù)期損失率并據(jù)此計提壞賬準(zhǔn)備。

   （1）按單項評估預(yù)期信用風(fēng)險和計量預(yù)期信用損失的應(yīng)收款項

   經(jīng)評估客戶具有較高的信用風(fēng)險，單獨(dú)預(yù)期損失情況。

   （2）按評估預(yù)期信用風(fēng)險和計量預(yù)期信用損失的應(yīng)收款項

   確定組合依據(jù)                       計量預(yù)期信用損失的方法

                  參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況及未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，

賬齡組合

                  按照整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計算預(yù)期信用損失

無風(fēng)險組合             集團(tuán)合并范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)方，不計提壞賬準(zhǔn)備

損失準(zhǔn)備率

             賬齡                                 應(yīng)收賬款計提比例(%)

   （3）對于已發(fā)生信用減值的應(yīng)收款項，在計量其預(yù)期信用損失時，基于賬

面余額與按該應(yīng)收款項原實(shí)際利率折現(xiàn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間的差額。

  預(yù)計公司 2022 年度應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備 984.88 萬元，其他應(yīng)收款計提壞

賬準(zhǔn)備 21.34 萬元，合計計提壞賬準(zhǔn)備 1,006.22 萬元。

  （二）計提存貨跌價準(zhǔn)備

                                                           單位：萬元

                                                本期減少

      項目          年初余額              本期計提                   期末余額

                                               轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷

原材料跌價準(zhǔn)備             161.26              0.16     161.25        0.17

在產(chǎn)品跌價準(zhǔn)備               4.29                                     4.29

庫存商品跌價準(zhǔn)備            656.49             37.30     624.09       69.70

消耗性生物資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備        2,868.98           709.36    2,044.73    1,533.61

其中：2020 年底播蝦夷扇貝    2,868.98           102.30    1,437.67    1,533.61

      合計           3,691.02           746.82    2,830.07    1,607.77

  期末對存貨進(jìn)行全面清查后，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存

貨跌價準(zhǔn)備。產(chǎn)成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，

在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后

的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，

以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費(fèi)

用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持

有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合

同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎(chǔ)計算。

  期末按照單個存貨項目計提存貨跌價準(zhǔn)備；但對于數(shù)量繁多、單價較低的存

貨，按照存貨類別計提存貨跌價準(zhǔn)備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、

具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合并計

提存貨跌價準(zhǔn)備。

  以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已

計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。

   公司至少于每年年度終了對消耗性生物資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)進(jìn)行檢查，有

確鑿證據(jù)表明由于遭受自然災(zāi)害、病蟲害、動物疫病侵襲或市場需求變化等原因，

使消耗性生物資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值或生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價

值的，按照可變現(xiàn)凈值或可收回金額低于賬面價值的差額，計提生物資產(chǎn)跌價準(zhǔn)

備或減值準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益。

   消耗性生物資產(chǎn)減值的影響因素已經(jīng)消失的，減記金額予以恢復(fù)，并在原已

計提的跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)

備一經(jīng)計提，不得轉(zhuǎn)回。

   公司對各項存貨進(jìn)行了減值測試，根據(jù)測試結(jié)果，預(yù)計 2022 年度計提各項

存貨跌價準(zhǔn)備 746.82 萬元，其中：原材料 0.16 萬元、庫存商品 37.30 萬元、消

耗性生物資產(chǎn) 709.36 萬元。

   根據(jù)年審需要，國家海洋環(huán)境監(jiān)測中心、年審會計師事務(wù)所及本公司人員共

同對獐子島區(qū)域在養(yǎng)的底播蝦夷扇貝進(jìn)行了資源調(diào)查。目前，國家海洋環(huán)境監(jiān)測

中心正式資源調(diào)查與評估報告仍在數(shù)據(jù)匯總測算中，公司暫未取得正式資源調(diào)查

與評估報告。

   公司根據(jù)資源調(diào)查的現(xiàn)場初步數(shù)據(jù)以及 2022 年末底播蝦夷扇貝賬面價值等

相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，對目前在養(yǎng)的各年度投苗底

播蝦夷扇貝進(jìn)行可變現(xiàn)凈值及減值準(zhǔn)備測算。經(jīng)測算，預(yù)計對 2020 年投苗的

   底播蝦夷扇貝可變現(xiàn)凈值測算表：

                                                     單位：畝、萬元

   資產(chǎn)名稱        賬面價值        可變現(xiàn)凈值        減值損失          減值依據(jù)

   續(xù)：

               期末在                                              收獲期        可變現(xiàn)

                          期末存量          預(yù)計售價         預(yù)計收入

    資產(chǎn)名稱       養(yǎng)面積                                              費(fèi)用          凈值

                          （萬枚）          (元/枚)        （萬元）

                (畝)                                             （萬元）       （萬元）

   本公司全資子公司獐子島集團(tuán)（榮成）養(yǎng)殖有限公司（以下簡稱“榮成養(yǎng)殖

公司”）養(yǎng)殖海域海帶自 2022 年 1 月中下旬開始出現(xiàn)生長停滯、白化、潰爛等現(xiàn)

象，根據(jù) 2022 年一季度海帶收獲情況及抽測數(shù)據(jù)，公司判斷榮成養(yǎng)殖公司養(yǎng)殖

海帶產(chǎn)品發(fā)生減值。依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定，榮成養(yǎng)殖公司對 2022

年 3 月末海面掛養(yǎng)的海帶存貨全額計提跌價準(zhǔn)備 607.06 萬元（詳見 2022 年 4 月

   截至 2022 年 12 月 31 日，上述海帶已全部收獲并對外銷售，已計提的存貨

跌價準(zhǔn)備 607.06 萬元已全額轉(zhuǎn)銷。

   （三）計提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

                                                                       單位：萬元

    項目         年初余額             本期計提                 本期減少              期末余額

長期股權(quán)投資減           3,475.97                  44.97                          3,520.94

值準(zhǔn)備

   本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷長期股權(quán)投資是否存在減值跡象，對存在減值跡

象的，估計其可收回金額，可收回金額低于其賬面價值的，將資產(chǎn)的賬面價值減

記至可回收金額，減記的金額確認(rèn)資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提長期

股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。本年度對無實(shí)質(zhì)經(jīng)營并且涉訴無財產(chǎn)可供執(zhí)行的聯(lián)營企業(yè)安

徽省獐子島智能營銷科技有限公司的股權(quán)投資計提減值準(zhǔn)備 44.97 萬元。

   三、本次計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備對公司財務(wù)指標(biāo)的影響

  公司本次預(yù)計計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1,798.01 萬元，預(yù)計將減少 2022 年度歸屬

于上市公司股東的凈利潤 1,797.20 萬元，預(yù)計將減少 2022 年末歸屬于上市公司

股東的凈資產(chǎn) 1,797.20 萬元，對公司報告期的經(jīng)營現(xiàn)金流沒有影響。

  公司本次計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備數(shù)據(jù)未經(jīng)審計，最終數(shù)據(jù)將以會計師事務(wù)所出具

的年度審計報告為準(zhǔn)。

  特此公告。

                           獐子島集團(tuán)股份有限公司董事會

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標(biāo)簽： 資產(chǎn)減值