執(zhí)業(yè)光智科技財(cái)務(wù)審計(jì)存在問(wèn)題，中興華所及2名會(huì)計(jì)師收警示函

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（原標(biāo)題：執(zhí)業(yè)光智科技財(cái)務(wù)審計(jì)存在問(wèn)題，中興華所及2名會(huì)計(jì)師收警示函）

4月7日，黑龍江證監(jiān)局對(duì)中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及夏浩東、羅國(guó)洲采具警示函。

中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及夏浩東、羅國(guó)洲:

經(jīng)查，你們?cè)诠庵强萍脊煞萦邢薰荆ㄒ韵潞?jiǎn)稱(chēng)公司）2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目（中興華審字（2022）第012571號(hào)）執(zhí)業(yè)中存在以下問(wèn)題:

1.存貨審計(jì)程序執(zhí)行不到位。你們首次承接公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)，未對(duì)存貨期初余額實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序；未對(duì)存貨監(jiān)盤(pán)差異進(jìn)行分析說(shuō)明；對(duì)已識(shí)別出公司存貨核算不準(zhǔn)確錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施執(zhí)行不到位。

上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第三十條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1311號(hào)——對(duì)存貨、訴訟和索賠、分部信息等特定項(xiàng)目獲取審計(jì)證據(jù)的具體考慮》第五條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1331號(hào)——首次審計(jì)業(yè)務(wù)涉及的期初余額》第八條的有關(guān)要求。

2.固定資產(chǎn)審計(jì)程序執(zhí)行不到位。你們首次承接公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)，未對(duì)固定資產(chǎn)期初余額實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。

上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1331號(hào)——首次審計(jì)業(yè)務(wù)涉及的期初余額》第八條的有關(guān)要求。

3.函證程序執(zhí)行不到位。未對(duì)部分未回函及回函不符的往來(lái)款情況實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序；未對(duì)個(gè)別銀行賬戶(hù)進(jìn)行函證，且未說(shuō)明原因。

上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)——函證》第十二條、第十九條、第二十一條的有關(guān)要求。

4.保留意見(jiàn)涉及事項(xiàng)內(nèi)容表述有誤。保留意見(jiàn)涉及事項(xiàng)“公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在期末存貨低估與營(yíng)業(yè)成本高估”的表述與實(shí)際情況相悖。

上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第三十條的有關(guān)要求。

你們上述執(zhí)業(yè)問(wèn)題違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第182號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信披辦法》）第四十五條、第四十六條的規(guī)定，其中簽字會(huì)計(jì)師夏浩東、羅國(guó)洲對(duì)上述問(wèn)題負(fù)主要責(zé)任。根據(jù)《信披辦法》第五十五條的規(guī)定，我局決定對(duì)你們采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，將相關(guān)違規(guī)行為記入誠(chéng)信檔案。你們應(yīng)關(guān)注執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取措施加強(qiáng)質(zhì)量管理，確保審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，并于收到本決定書(shū)之日起30日內(nèi)向我局提交書(shū)面報(bào)告。

本文源自：金融界

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