中電港: 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提及核銷(xiāo)管理制度

           深圳中電港技術(shù)股份有限公司

                 第一章 總則

  第一條 為加強(qiáng)深圳中電港技術(shù)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”) 資產(chǎn)減

(資料圖片)

值準(zhǔn)備計(jì)提及核銷(xiāo)的管理，進(jìn)一步完善公司的財(cái)務(wù)管理制度，促進(jìn)公司的規(guī)范運(yùn)

作，有效防范化解資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，減少公司資產(chǎn)損失，使公司的財(cái)務(wù)報(bào)告能更全

面、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，根據(jù)財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》

及其相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，建立本制度。

  第二條 本制度所指的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備具體包括企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制

度規(guī)定計(jì)提的金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資

減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。

  第三條 本制度所指資產(chǎn)損失是指有確鑿和合法證據(jù)表明該項(xiàng)資產(chǎn)的使用價(jià)

值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值發(fā)生了實(shí)質(zhì)性且不可恢復(fù)的滅失，已不能給公司帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益

流入。

  第四條 本制度適用于公司及其全資子公司、控股子公司。

             第二章 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法

  第五條 金融資產(chǎn)減值的測(cè)試方法及會(huì)計(jì)處理方法

  本公司以單項(xiàng)或組合的方式對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量

且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）和財(cái)務(wù)擔(dān)保合同等的預(yù)期信

用損失進(jìn)行估計(jì)。

  本公司考慮有關(guān)過(guò)去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)等合理且有

依據(jù)的信息，以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重，計(jì)算合同應(yīng)收的現(xiàn)金流量與預(yù)期能收到

的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值的概率加權(quán)金額，確認(rèn)預(yù)期信用損失。如果該金融工

具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)

期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備；如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確

認(rèn)后并未顯著增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具未來(lái) 12 個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失

的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失

或利得計(jì)入當(dāng)期損益。

  本公司通過(guò)比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)與在初始確認(rèn)日

發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)，以確定金融工具預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)變化，以評(píng)

估金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加。通常逾期超過(guò) 30 日，即

認(rèn)為該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)已顯著增加，除非有確鑿證據(jù)證明該金融工具的信用

風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加。

  如果金融工具于資產(chǎn)負(fù)債表日的信用風(fēng)險(xiǎn)較低，本公司即認(rèn)為該金融工具的

信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加。如果有客觀證據(jù)表明某項(xiàng)金融資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)

生信用減值，則本公司在單項(xiàng)基礎(chǔ)上對(duì)該金融資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。

  對(duì)于由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》(2017)規(guī)范的交易形成的應(yīng)收款

項(xiàng)和合同資產(chǎn)，無(wú)論是否包含重大融資成分，本公司始終按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期

內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。

  對(duì)于租賃應(yīng)收款，本公司選擇始終按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的

金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。

  本公司不再合理預(yù)期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回的，直接減

記該金融資產(chǎn)的賬面余額。

  第六條 應(yīng)收款項(xiàng)減值的測(cè)試方法及會(huì)計(jì)處理方法

  對(duì)有客觀證據(jù)表明某項(xiàng)應(yīng)收賬款已經(jīng)發(fā)生了信用減值的，對(duì)該應(yīng)收賬款單項(xiàng)

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備并確認(rèn)預(yù)期信用損失。當(dāng)單項(xiàng)應(yīng)收賬款無(wú)法以合理成本評(píng)估預(yù)期信

用損失的信息，而在組合的基礎(chǔ)上評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加是可行的情況下，

本公司按照信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分應(yīng)收賬款組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失。

  本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失，如果該預(yù)期信用損失大

于當(dāng)前應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備的賬面金額，本公司將其差額確認(rèn)為應(yīng)收賬款減值損失。

  按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款，各組合確定依據(jù)及預(yù)期信用

損失計(jì)提方法如下：

  確定組合的依據(jù)

  賬齡組合         以應(yīng)收賬款的賬齡為信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分組合

               以應(yīng)收合并報(bào)表范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)公司款項(xiàng)為信用

  關(guān)聯(lián)方組合

             風(fēng)險(xiǎn)特征劃分組合

  按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法

  賬齡組合         按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

               除存在客觀證據(jù)表明本公司無(wú)法按相關(guān)合同條

  關(guān)聯(lián)方組合

             款收回款項(xiàng)外，不計(jì)提預(yù)期信用減值損失

  本公司根據(jù)以前年度的實(shí)際信用損失，并考慮本期的前瞻性信息，對(duì)以應(yīng)收

賬款的賬齡作為信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例進(jìn)行估計(jì)如下：

  賬齡                      應(yīng)收賬款計(jì)提比例(%)

  第七條 其他應(yīng)收款項(xiàng)減值的測(cè)試方法及會(huì)計(jì)處理方法

  本公司對(duì)有客觀證據(jù)表明某項(xiàng)其他應(yīng)收賬款已經(jīng)發(fā)生了信用減值的，對(duì)該其

他應(yīng)收賬款單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備并確認(rèn)預(yù)期信用損失。當(dāng)單項(xiàng)應(yīng)收賬款無(wú)法以合理

成本評(píng)估預(yù)期信用損失的信息時(shí)，本公司以款項(xiàng)性質(zhì)作為信用風(fēng)險(xiǎn)特征將其他應(yīng)

收賬款分為組合，在組合的基礎(chǔ)上基于歷史信用損失經(jīng)驗(yàn)、結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)

未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，通過(guò)違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和未來(lái)整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)

算預(yù)期信用損失。

  本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算其他應(yīng)收款預(yù)期信用損失，如果該預(yù)期信用損失

大于當(dāng)前其他應(yīng)收款減值準(zhǔn)備的賬面金額，本公司將其差額確認(rèn)為其他應(yīng)收款減

值損失。

  按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款，各組合確定依據(jù)及預(yù)期信

用損失計(jì)提方法如下：

  確定組合的依據(jù)

  賬齡組合         以其他應(yīng)收款的賬齡為信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分組合

               以應(yīng)收合并報(bào)表范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)公司款項(xiàng)為信用

  關(guān)聯(lián)方組合

             風(fēng)險(xiǎn)特征劃分組合

  其他方法組合       押金及保證金組合、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)組合

  按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法

  賬齡組合          按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

                除存在客觀證據(jù)表明本公司無(wú)法按相關(guān)合同條

  關(guān)聯(lián)方組合

             款收回款項(xiàng)外，不計(jì)提預(yù)期信用減值損失

  其他方法組合        按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

  本公司根據(jù)以前年度的實(shí)際信用損失，并考慮本期的前瞻性信息，對(duì)以其他

應(yīng)收款的賬齡作為信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例進(jìn)行估計(jì)如下：

  賬齡                       其他應(yīng)收款計(jì)提比例(%)

  第八條 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法

  資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。當(dāng)存貨成本高于

其可變現(xiàn)凈值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

  期末按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；但對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存

貨，按照存貨類(lèi)別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷(xiāo)售的產(chǎn)品系列相關(guān)、

具有相同或類(lèi)似最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開(kāi)計(jì)量的存貨，則合并計(jì)

提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

  計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后，如果以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，導(dǎo)致

存貨的可變現(xiàn)凈值高于其賬面價(jià)值的，在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，

轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。

  第九條 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方法

  本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日判斷長(zhǎng)期股權(quán)投資是否存在可能發(fā)生減值的跡象。

  長(zhǎng)期股權(quán)投資存在減值跡象的，如當(dāng)出現(xiàn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值大于享有

被投資單位所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額等類(lèi)似情況時(shí)，本公司對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)

行減值測(cè)試。

  減值測(cè)試結(jié)果表明長(zhǎng)期股權(quán)投資的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額

計(jì)提減值準(zhǔn)備并計(jì)入減值損失。減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回。

  第十條 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方法

  本公司在每期末判斷固定資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。

  固定資產(chǎn)存在減值跡象的，估計(jì)其可收回金額?？墒栈亟痤~根據(jù)固定資產(chǎn)的

公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間

較高者確定。

  當(dāng)固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至

可收回金額，減記的金額確認(rèn)為固定資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相

應(yīng)的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

  固定資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值固定資產(chǎn)的折舊在未來(lái)期間作相應(yīng)調(diào)整，以

使該固定資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值（扣除

預(yù)計(jì)凈殘值）。

  固定資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。

  有跡象表明一項(xiàng)固定資產(chǎn)可能發(fā)生減值的，本公司以單項(xiàng)固定資產(chǎn)為基礎(chǔ)估

計(jì)其可收回金額。本公司難以對(duì)單項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該固

定資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。

  第十一條 在建工程減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方法

  本公司在每期末判斷在建工程是否存在可能發(fā)生減值的跡象。

  在建工程存在減值跡象的，估計(jì)其可收回金額。有跡象表明一項(xiàng)在建工程可

能發(fā)生減值的，以單項(xiàng)在建工程為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額。難以對(duì)單項(xiàng)在建工程

的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該在建工程所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收

回金額。

  可收回金額根據(jù)在建工程的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與在建工程預(yù)

計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。

  當(dāng)在建工程的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將在建工程的賬面價(jià)值減記至

可收回金額，減記的金額確認(rèn)為在建工程減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相

應(yīng)的在建工程減值準(zhǔn)備。

  在建工程的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。

  第十二條 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方法

  對(duì)于使用壽命確定的無(wú)形資產(chǎn)，如有明顯減值跡象的，期末進(jìn)行減值測(cè)試。

對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，每期末進(jìn)行減值測(cè)試。

  對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，估計(jì)其可收回金額。有跡象表明一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)可

能發(fā)生減值的，公司以單項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額。公司難以對(duì)單項(xiàng)

資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該無(wú)形資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定無(wú)形資產(chǎn)

組的可收回金額。

  可收回金額根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與無(wú)形資產(chǎn)預(yù)

計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。

  當(dāng)無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至

可收回金額，減記的金額確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相

應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

  無(wú)形資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值無(wú)形資產(chǎn)的折耗或者攤銷(xiāo)費(fèi)用在未來(lái)期間作

相應(yīng)調(diào)整，以使該無(wú)形資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的無(wú)形資產(chǎn)賬

面價(jià)值（扣除預(yù)計(jì)凈殘值）。

  無(wú)形資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。

              第三章 資產(chǎn)核銷(xiāo)的確認(rèn)依據(jù)

  第十三條 公司進(jìn)行資產(chǎn)損失的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)在對(duì)資產(chǎn)損失組織認(rèn)真清查核實(shí)

的基礎(chǔ)上，取得合法證據(jù)。能夠證明資產(chǎn)損失真實(shí)情況的各種事實(shí)，可作為損失

認(rèn)定證據(jù)，具體包括：

  (一)   司法機(jī)關(guān)、工商行政管理部門(mén)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定機(jī)構(gòu)等依法出具的與本

公司資產(chǎn)損失相關(guān)的書(shū)面文件；

  (二)   會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等社會(huì)中

介機(jī)構(gòu)對(duì)公司某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)出具的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)鑒證證明或者意見(jiàn)書(shū)；

  (三)   公司內(nèi)部涉及特定事項(xiàng)的資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)記錄、內(nèi)部證明材料或者

內(nèi)部鑒定意見(jiàn)書(shū)等；

  (四)   可以認(rèn)定資產(chǎn)損失的其他證明材料。

  第十四條長(zhǎng)期投資跌價(jià)準(zhǔn)備依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷(xiāo)：

  （一）被投資單位被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行

完畢證明；

  （二）被投資單位被注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)工商登記或被有關(guān)機(jī)構(gòu)責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取

得當(dāng)?shù)毓ど滩块T(mén)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)公告，或有關(guān)機(jī)構(gòu)的決議或行政決定文件，以及被投

資單位清算報(bào)告及清算完畢證明；

  （三）涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)；無(wú)

法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院終止裁定等法律文件；

  （四）涉及仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決書(shū)，以及仲裁裁

決執(zhí)行完畢的相關(guān)證明；

  （五）其他足以證明該短期投資或長(zhǎng)期投資發(fā)生事實(shí)損失的合法、有效證據(jù)。

  第十五條 應(yīng)收款項(xiàng)壞賬損失依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行確認(rèn)：

  （一）債務(wù)單位被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完

畢證明；

  （二）債務(wù)單位被注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)工商登記或被有關(guān)機(jī)構(gòu)責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得

當(dāng)?shù)毓ど滩块T(mén)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)公告、有關(guān)機(jī)構(gòu)的決議或行政決定文件，以及被投資單

位清算報(bào)告及清算完畢證明；

  （三）債務(wù)人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)方面出

具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)（或代管財(cái)產(chǎn)）已經(jīng)清償完畢或確實(shí)無(wú)

財(cái)產(chǎn)可以清償，或沒(méi)有承債人可以清償?shù)淖C明；

  （四）涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)；無(wú)

法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院終止裁定等法律文件；

  （五）涉及仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決書(shū)，以及仲裁裁

決執(zhí)行完畢的相關(guān)證明；

  （六）與債務(wù)單位（人）進(jìn)行債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)取得債務(wù)重組協(xié)議及執(zhí)行完

畢證明；

  （七）債權(quán)超過(guò)訴訟時(shí)效的，應(yīng)當(dāng)取得債權(quán)超過(guò)訴訟時(shí)效的法律文件；

  （八）清欠收入不足以彌補(bǔ)清欠成本的，應(yīng)當(dāng)取得清欠部門(mén)的情況說(shuō)明以及

企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理（廠長(zhǎng)）辦公會(huì)議批準(zhǔn)的會(huì)議紀(jì)要；

  （九）其他足以證明應(yīng)收款項(xiàng)確實(shí)發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。

  第十六條 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和在建工程減值準(zhǔn)備依據(jù)下列

證據(jù)進(jìn)行確認(rèn)：

  （一）發(fā)生盤(pán)虧的，應(yīng)當(dāng)取得完整、有效的資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)表和有關(guān)責(zé)任部門(mén)

審核決定；

  （二）報(bào)廢、毀損的，應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)專(zhuān)業(yè)質(zhì)量檢測(cè)或技術(shù)部門(mén)出具的鑒定報(bào)

告，以及清理完畢的證明；有殘值的應(yīng)當(dāng)取得殘值入賬證明。

  （三）因故停建或被強(qiáng)令拆除的，應(yīng)當(dāng)取得國(guó)家明令停建或政府市政規(guī)劃等

有關(guān)部門(mén)的拆除通知文件，以及拆除清理完畢證明；

  （四）涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)；無(wú)

法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院終止裁定等法律文件；

  （五）應(yīng)由責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)取得責(zé)任人繳納賠償?shù)氖論?jù)或保

險(xiǎn)公司的理賠計(jì)算單及銀行進(jìn)賬單；

  （六）抵押資產(chǎn)發(fā)生事實(shí)損失的，應(yīng)當(dāng)取得抵押資產(chǎn)被拍賣(mài)或變賣(mài)證明；

  （七）其他足以證明存貨、固定資產(chǎn)和在建工程確實(shí)發(fā)生損失的合法、有效

證據(jù)。

  第十七條   無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷(xiāo)：

  （一）已被其他新技術(shù)所替代，且已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)取得相

關(guān)技術(shù)、管理部門(mén)專(zhuān)業(yè)人員提供的鑒定報(bào)告；

  （二）已超過(guò)法律保護(hù)期限，且已不能給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)取

得已超過(guò)法律保護(hù)的合法、有效證明；

  （三）其他足以證明無(wú)形資產(chǎn)確實(shí)發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。

             第四章 資產(chǎn)損失核銷(xiāo)程序

  第十八條 公司清查出來(lái)的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)按照以下程序處理：

的資產(chǎn)損失提出處理意見(jiàn)；

近一次經(jīng)審計(jì)所確認(rèn)的凈資產(chǎn) 1%（含 1%）由公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行；

單筆核銷(xiāo)金額超過(guò) 300 萬(wàn)元或年度累計(jì)核銷(xiāo)金額超過(guò)最近一次經(jīng)審計(jì)所確認(rèn)的

凈資產(chǎn) 1%的由黨委會(huì)、董事會(huì)核準(zhǔn)同意。

         第五章 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提及核銷(xiāo)的信息披露

  第十九條 公司應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會(huì)、深交所的監(jiān)管規(guī)則，認(rèn)真履行資產(chǎn)損失確

認(rèn)與核銷(xiāo)的信息披露義務(wù)。

  第二十條 公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的資產(chǎn)損失確認(rèn)與核銷(xiāo)，必須在

中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定信息披露媒體上及時(shí)披露，披露的文件包括但不限于董事會(huì)或股

東大會(huì)決議、核銷(xiāo)公告、獨(dú)立董事意見(jiàn)及監(jiān)事會(huì)意見(jiàn)。

                第六章 附則

  第二十一條 本制度由公司財(cái)務(wù)中心提出修訂意見(jiàn)，最后修訂權(quán)和解釋權(quán)歸

公司董事會(huì)。

  第二十二條 本制度自公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起生效并實(shí)施。

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