天齊鋰業(yè): 關于深圳證券交易所《2022年半年報的問詢函》的回復公告

股票代碼：002466     股票簡稱：天齊鋰業(yè)         公告編號：2022-079

               天齊鋰業(yè)股份有限公司

  關于深圳證券交易所《2022 年半年報的問詢函》的回復公告

(資料圖片僅供參考)

      本公司及董事會全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實、準確、

   完整，沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

  天齊鋰業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”、“本公司”或“天齊鋰業(yè)”）

于近日收到深圳證券交易所上市公司管理一部下發(fā)的《關于對天齊鋰業(yè)股份有限

公司 2022 年半年報的問詢函》（公司部半年報問詢函〔2022〕第 48 號，以下簡

稱“《問詢函》”）。根據(jù)《問詢函》的要求，公司就《問詢函》所提關于公司

《2022 年半年度報告》相關問題逐項進行了認真核查及分析說明，現(xiàn)就《問詢

函》所列問題回復如下：

  （如無特別說明，本回復中所涉及到的簡稱與公司《2022 年半年度報告》中

“釋義”所定義的簡稱具有相同含義。除特別說明外，若出現(xiàn)各分項數(shù)值之和與

總數(shù)尾數(shù)不符的情況，均為四舍五入原因造成）

所上市，你公司所持有 SES 的股份因被動稀釋導致你公司對其不再具有重大影

響，且你公司不再保留在 SES 的董事會席位，因此終止確認長期股權(quán)投資，確

認為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，上述變動增加你

公司投資收益 12.07 億元。

  （1）請結(jié)合《監(jiān)管規(guī)則適用指引——會計類第 1 號》關于重大影響的判斷

說明你公司對 SES 不再具有重大影響的依據(jù)。

  公司回復：

  根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——會計類第 1 號》1-2 重大影響的判斷：重大影

響，是指對被投資單位的財務和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力。其中對重大影響的

判斷主要有以下兩點意見：

大影響，除非有明確的證據(jù)表明其不能參與被投資單位的財務和經(jīng)營決策。

  同時，根據(jù)《企業(yè)會計準則第 2 號——長期股權(quán)投資》應用指南中三、關于

重大影響的判斷：

  企業(yè)通?？梢酝ㄟ^以下一種或幾種情形來判斷是否對被投資單位具有重大

影響：

豪資本收購公司，以下簡稱“艾芬豪”）召開臨時股東大會審議通過了與公司參

股公司 SES 的業(yè)務合并事項，艾芬豪更名為“SES AI Corporation”；2022 年 2

月 3 日，其完成了發(fā)行價為每股 10.0 美元的普通股私募非公開發(fā)行，合計募集

資金約 2.75 億美元；2022 年 2 月 4 日，合并公司的 A 類普通股和認股權(quán)證在紐

約證券交易所開始交易，新股票代碼分別為“SES”和“SES WS”。SES 上市后，公

司對其的持股比例由 9.34%稀釋至 7.97%，且不再保留在 SES 的董事會席位。

  SES 上市前，SES 董事會共有 7 名董事，其中公司委派 1 名董事，公司可以

通過該名委派的董事代表參與 SES 財務和經(jīng)營政策的制定，從而對 SES 施加重

大影響。SES 上市后，因公司不再保留在 SES 的董事會席位，故無法通過委派董

事參與 SES 的財務和經(jīng)營決策。

  綜上，公司因被動稀釋不再保留在 SES 的董事會席位，不再對 SES 的財務

和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，故公司對 SES 不再具有重大影響。

  （2）請說明投資收益確認的過程與依據(jù)，相關會計處理是否符合企業(yè)會計

準則的規(guī)定。

  公司回復：

  根據(jù)《企業(yè)會計準則第 2 號-長期股權(quán)投資》應用指南中七、（三）權(quán)益法核

算轉(zhuǎn)公允價值計量的相關規(guī)定：

  “原持有的對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，因部分

處置等原因?qū)е鲁止杀壤陆?，不能再對被投資單位實施共同控制或重大影響的，

應改按金融工具確認和計量準則對剩余股權(quán)投資進行會計處理，其在喪失共同控

制或重大影響之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。原采用權(quán)益

法核算的相關其他綜合收益應當在終止采用權(quán)益法核算時，采用與被投資單位直

接處置相關資產(chǎn)或負債相同的基礎進行會計處理，因被投資方除凈損益、其他綜

合收益和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動而確認的所有者權(quán)益，應當在終止

采用權(quán)益法核算時全部轉(zhuǎn)入當期損益。”

始交易，公司不再保留在 SES 的董事會席位，即 SES 上市當日（2022 年 2 月 4

日）為公司喪失重大影響之日。2022 年 2 月 4 日 SES 收盤價為 7.08 美元/股，根

據(jù)公司持股數(shù)量 27,767,941 股及當日美元兌人民幣匯率 6.3746，計算出當日的公

允價值折合人民幣為 12.53 億元，并作為金融資產(chǎn)（其他權(quán)益工具）的初始入賬

金額。同時，結(jié)轉(zhuǎn) SES 原按長期股權(quán)投資權(quán)益法確認的賬面價值 1.55 億元，公

允價值與賬面價值的差額 10.99 億元計入投資收益；結(jié)轉(zhuǎn)因 SES 除凈損益、其他

綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動 1.08 億元并計入投資收益。具

體計算過程如下：

序號                項目               金額（人民幣億元）

     喪失重大影響日，公司所持 SES 股份的公允價

 ①                                      12.53

     值

     喪失重大影響日，SES 股份原按長期股權(quán)投資權(quán)

 ②                                      1.55

     益法確認的賬面價值

 ③   差額（計入投資收益）③=①-②                    10.99

     其他所有者權(quán)益變動（除凈損益、其他綜合收益

 ④                                      1.08

     和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動）

 ⑤   合計投資收益⑤=③+④                        12.07

  綜上，公司對以上投資收益的確認過程與依據(jù)、相關會計處理符合企業(yè)會計

準則的規(guī)定。

   （3）請說明將 SES 轉(zhuǎn)入其他權(quán)益工具投資的依據(jù)及合規(guī)性。

   公司回復：

   根據(jù)《企業(yè)會計準則第 2 號——長期股權(quán)投資》第十五條 投資方因處置部

分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后的剩余

股權(quán)應當改按《企業(yè)會計準則第 22 號——金融工具確認和計量》核算；根據(jù)新

金融工具準則的要求，公司應當根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務模式和金融資產(chǎn)的合同

現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)進行分類，即將相關金融資產(chǎn)追溯調(diào)整歸類為以攤余

成本計量的金融資產(chǎn)，或以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，或

以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。由于該項投資屬于非交易

性權(quán)益工具投資，公司對 SES 的投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他

綜合收益的金融資產(chǎn)，在其他權(quán)益工具投資核算，其公允價值的變動計入其他綜

合收益。

   綜上，公司對 SES 的會計處理符合會計準則的規(guī)定。

工礦業(yè)公司（SQM）的 B 類股進行融資，采用了 3 年期領式期權(quán)融資方案。報

告期你公司完成領式期權(quán)合約的實物交割，交割增加你公司投資收益 7.33 億元。

報告期領式期權(quán)公允價值變動損益發(fā)生額為-9.08 億元。請說明你公司選擇實物

交割的原因，投資收益與公允價值變動損益確認的過程與依據(jù)，相關會計處理是

否符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。

   公司回復：

   （一）選擇實物交割的原因

   公司于 2022 年 1 月 4 日召開的第五屆董事會第二十二次會議和第五屆監(jiān)事

會第十九次會議審議通過了《關于出售參股公司 SQM 部分股權(quán)的議案》，同意

授權(quán)公司管理層選擇實物交割的方式（即可以出售全部質(zhì)押的 SQM 的 B 類股）

完成領式期權(quán)融資的到期償還，并授權(quán)管理層根據(jù)實際價格、時機等因素選擇收

回部分剩余股票或出售全部剩余股票收回現(xiàn)金。

   按照天齊鋰業(yè)香港與摩根士丹利國際有限公司（下稱“摩根”）簽訂的兩份

遠期股票交易（即“領式期權(quán)”）合同：作為交易的擔保，天齊鋰業(yè)香港分別將

所持有的 2,575,318 股和 2,700,000 股 SQM 公司 B 類股股票質(zhì)押給摩根；天齊鋰

業(yè)香港于到期日將按照如下規(guī)則與摩根完成交易：

作為交易價格結(jié)算；

結(jié)算；

  合同約定的領式期權(quán)交割方式有兩種：現(xiàn)金交割和實物交割。公司可以提前

五個工作日自行選擇領式期權(quán)到期交割方式，若未進行選擇，則默認為實物交割。

若選擇現(xiàn)金交割，則直接向摩根償付融資款項總額加上超過上領價格（即期初價

格的 120%）對應的超額收益，即可取回股票；若選擇實物交割，則將股票實物

交割給摩根，如果實際股價高于下領價格（即期初股價的 90%），公司可以收回

部分股票，收回部分的股票也可以選擇轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金。

  由于 SQM 的 B 類股每股價格上漲幅度較大，如果采用現(xiàn)金交割，資金需求

量較大，公司選擇實物交割是結(jié)合公司及境內(nèi)外子公司資金現(xiàn)狀、2022 年公司

整體資金預算及有息負債到期情況，并基于公司現(xiàn)階段的財務狀況和長遠經(jīng)營發(fā)

展的考慮。

  經(jīng)測算，假設按照 SQM 的 B 類股 2021 年 12 月 31 日的收盤價格、公司 2021

年 9 月 30 日的長期股權(quán)投資賬面成本測算，本次采取實物交割的方式完成領式

期權(quán)融資到期償還，對公司當期損益影響較小。公司償還該部分債務后，財務費

用也會相應減少。實物交割有利于緩解公司的資金壓力，同時確保在公司生產(chǎn)運

營正常運行的前提下按時償付到期債務，符合公司現(xiàn)階段的實際情況，并且不會

影響公司在 SQM 擁有的董事會席位，不會對公司參與其公司治理造成實質(zhì)性障

礙，亦不會對公司未來主營業(yè)務和持續(xù)經(jīng)營能力構(gòu)成重大不利影響，不存在損害

公司和全體股東特別是中小股東利益的情形，符合中國證監(jiān)會、深圳證券交易所

的相關規(guī)定。

  （二）投資收益與公允價值變動損益確認的過程與依據(jù)

  截至 2022 年 6 月 28 日，公司已完成以 SQM 發(fā)行的 B 類股為標的的看漲/

跌期權(quán)（領式期權(quán)）合約的全部交割，具體情況如下：

   項目         交割日期             期權(quán)交割份數(shù)       交付股票數(shù)       收回股票數(shù)

第一份領式期權(quán)   2022/1/11-2022/3/9    2,575,318   2,079,125   496,193

第二份領式期權(quán)   2022/6/3-2022/6/27    2,700,000   2,447,703   252,297

  根據(jù)《企業(yè)會計準則第 22 號——金融工具確認和計量》中對金融資產(chǎn)、金

融負債和衍生工具的相關準則要求，公司將看跌期權(quán)分類為以公允價值計量且其

變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，并根據(jù)其到期期限確認為交易性金融資產(chǎn)和其他

非流動金融資產(chǎn)，將看漲期權(quán)分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金

融負債，確認為交易性金融負債。以上述領式期權(quán)在資產(chǎn)負債表日的公允價值分

別對其進行后續(xù)計量，公允價值與賬面余額之間的差額計入當期損益，同時在交

易日終止確認已出售的金融資產(chǎn)/金融負債，并將收到/付出的對價與其賬面余額

之間的差額確認為處置利得或損失。

  根據(jù)《企業(yè)會計準則第 2 號——長期股權(quán)投資》及其應用指南：

  企業(yè)持有長期股權(quán)投資的過程中，由于各方面的考慮，決定將所持有的對被

投資單位的股權(quán)全部或部分對外出售時，應相應結(jié)轉(zhuǎn)與所售股權(quán)相對應的長期股

權(quán)投資的賬面價值，一般情況下，出售所得價款與處置長期股權(quán)投資賬面價值之

間的差額，應確認為處置損益。

  投資方部分處置權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，剩余股權(quán)仍采用權(quán)益法核算的，

原權(quán)益法核算的相關其他綜合收益應當采用與被投資單位直接處置相關資產(chǎn)或

負債相同的基礎處理并按比例結(jié)轉(zhuǎn)，因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤

分配以外的其他所有者權(quán)益變動而確認的所有者權(quán)益，應當按比例結(jié)轉(zhuǎn)入當期投

資收益。

  根據(jù)上述準則要求，在資產(chǎn)負債表日公司通過國際上通行的 BSM 期權(quán)估值

模型分別確認看漲期權(quán)和看跌期權(quán)的公允價值，該公允價值與上一個資產(chǎn)負債表

日公允價值的差額-90,785.56 萬元確認為公允價值變動損益。在領式期權(quán)交割日，

公司根據(jù)交割期權(quán)收到/付出的對價與看漲期權(quán)/看跌期權(quán)在上一個資產(chǎn)負債日的

公允價值的差額 1,042.50 萬元，確認處置利得，并計入投資收益。同時，根據(jù)實

物交付股票的數(shù)量，相應結(jié)轉(zhuǎn)與所售股權(quán)相對應的長期股權(quán)投資的賬面價值，并

將出售股權(quán)的對價與處置長期股權(quán)投資賬面價值之間的差額 73,297.22 萬元，確

認為處置損益，計入投資收益。因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配

以外的其他所有者權(quán)益變動而確認的所有者權(quán)益，公司也按出售股權(quán)比例結(jié)轉(zhuǎn)入

當期投資收益。綜上，公司對處置領式期權(quán)事項的投資收益和公允價值變動損益

確認過程、依據(jù)和相關會計處理符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。

  （1）請結(jié)合產(chǎn)品上下游價格變動、成本費用歸集、同行業(yè)公司毛利率等情

況說明鋰化合物及衍生品毛利率上升幅度較大的原因。

  公司回復：

  鋰產(chǎn)業(yè)鏈上，最上游為鋰礦，鋰礦加工成碳酸鋰和氫氧化鋰等鋰化合物后，

下游深加工進入醫(yī)藥、電池、工業(yè)等應用領域。作為產(chǎn)業(yè)鏈最前端的上游鋰礦資

源的開采和基礎鋰化合物產(chǎn)品是整個行業(yè)的基礎。鋰的下游應用以電池為主，其

中消費類電子產(chǎn)品電池和新能源汽車應用的動力電池是主要領域，且隨著電動汽

車產(chǎn)銷量增長，動力電池份額以及影響力不斷增強，已成為鋰消費市場主要的增

長驅(qū)動力。在碳達峰、碳中和背景下，我國新能源市場迎來新的發(fā)展機遇，市場

的持續(xù)升溫，新能源產(chǎn)業(yè)鏈下游廠商裝機量基本維持高位運行，鋰材料需求旺盛，

導致 2021 年鋰產(chǎn)品價格持續(xù)上漲；隨著新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展提速，新能源產(chǎn)業(yè)

鏈廠商擴能情緒高漲，但產(chǎn)業(yè)鏈下游廠商擴能周期明顯短于上游擴能周期，2022

年隨著下游擴張產(chǎn)能逐步釋放，造成鋰材料產(chǎn)品供需錯配，且缺口進一步放大，

導致 2022 年鋰產(chǎn)品價格出現(xiàn)急劇上漲，且維持在高位。主要鋰化合物產(chǎn)品價格

走勢圖如下圖所示：

（數(shù)據(jù)來源：亞洲金屬網(wǎng)）

公司鋰化合物及衍生品毛利率及影響因素分析如下表所示：

                  鋰化合物及衍生品毛利率分析

                                                      單位：人民幣萬元

產(chǎn)品類別                                                           差影

                                             同期增        響

       營業(yè)收入      營業(yè)成本       毛利率    毛利率                          響

                                               減

鋰化合物

及衍生品

注：上表鋰化合物及衍生品不包含鋰渣等副產(chǎn)品。

  公司主要為從原礦石開采到最終鋰化合物及衍生品產(chǎn)品的全流程自產(chǎn)模式，

且實現(xiàn)了 100%鋰精礦自給率，鋰化合物及衍生品產(chǎn)品的生產(chǎn)成本受上游鋰精礦

價格變動影響比較小，近幾年來鋰化合物及衍生品單位生產(chǎn)成本保持穩(wěn)定。同時，

公司近幾年在產(chǎn)品類別、生產(chǎn)工藝等方面也未發(fā)生重大變化。毛利率變化的主要

原因是產(chǎn)品銷售價格的變動，受成本變動影響較小。由上表可知，公司生產(chǎn)的主

要鋰化合物及衍生物 2022 年 1-6 月平均毛利率較上年同期增加 40.86%，其中單

價上升導致毛利率上升 43.33%。

  （2）請說明鋰化合物及衍生品毛利率是否與同行業(yè)公司存在較大差異，若

存在，請說明原因。

  公司回復：

  報告期內(nèi)，公司鋰化合物及衍生品的綜合毛利率較上年同期明顯上升，總體

保持較高水平。選取同行業(yè)上市公司的鋰系列產(chǎn)品毛利率對比，可見鋰系列產(chǎn)品

毛利率均在 2020 年至 2021 年呈增長趨勢，并在 2022 上半年延續(xù)大幅度增長，

公司毛利率變化趨勢與同行業(yè)公司保持基本一致，不存在重大差異。公司的毛利

率水平明顯高于同行業(yè)，與國內(nèi)同行相比，公司用于生產(chǎn)鋰化合物及衍生品的鋰

精礦完全自給自足，來源于公司控股子公司擁有的格林布什鋰輝石礦，而格林布

什是全球成本最低的鋰輝石主要生產(chǎn)商之一，其他鋰精礦生產(chǎn)商的生產(chǎn)成本通常

高于格林布什。由于公司將其納入合并報表范圍，因此，公司鋰系列產(chǎn)品毛利率

高于國內(nèi)同行，但變動趨勢基本保持一致。與國外同行比，本報告期內(nèi)，國外同

行的銷售多采用長單模式，公司銷售定價主要參考行業(yè)主流報價機構(gòu)的即期價格，

因此，公司在鋰產(chǎn)品價格上漲周期較國外同行實現(xiàn)了更高的毛利率。同行業(yè)公司

具體毛利率數(shù)據(jù)如下表所示：

           天齊鋰業(yè)與其他上市公司鋰產(chǎn)品毛利率對比情況表

單位名稱              產(chǎn)品     2022 年 1-6 月   2021 年度   2020 年度

          綜合毛利率            84.26%       61.97%    41.49%

天齊鋰業(yè)

           其中：鋰化合物及衍生品     87.54%       61.89%    23.71%

          綜合毛利率            60.68%       39.81%    21.38%

贛鋒鋰業(yè)

           其中：鋰系列產(chǎn)品        68.37%       47.76%    23.40%

          綜合毛利率            74.24%       46.43%     4.15%

盛新鋰能

           其中：鋰系列產(chǎn)品        74.24%       47.78%     -9.39%

 雅保       綜合毛利率            39.47%       29.99%    31.80%

          綜合毛利率            53.30%       38.09%    26.58%

 SQM

           其中：鋰系列產(chǎn)品        56.88%       47.14%    22.52%

 Livent   綜合毛利率            44.75%       20.95%    12.85%

（數(shù)據(jù)來源：各上市公司公開信息）

應收賬款余額合計 28.56 億元，計提壞賬準備合計 0.30 億元。

   （1）請結(jié)合你公司業(yè)務開展、客戶信用期等情況說明應收賬款余額增長較

快的原因，以及超出信用期未回款的應收款項金額及占比。

   公司回復：

   公司是中國和全球領先、以鋰為核心的新能源材料企業(yè)，主營業(yè)務包括鋰精

礦產(chǎn)品和鋰化合物及其衍生物產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。公司的鋰產(chǎn)品在全球銷售，通

過長期與下游生產(chǎn)企業(yè)的合作，目前公司已逐步與全球各大電池材料制造商、跨

國電池公司和玻璃玻纖及陶瓷生產(chǎn)商等下游企業(yè)形成了戰(zhàn)略合作伙伴關系。受益

于全球新能源汽車景氣度提升，鋰離子電池廠商加速產(chǎn)能擴張，下游正極材料訂

單回暖等多個積極因素的影響，公司 2022 年 1-6 月營業(yè)收入較去年同期大幅上

升 119.45 億元，同比增長 508.05%。本報告期內(nèi)，基于公司與客戶長期穩(wěn)定的戰(zhàn)

略合作伙伴關系，公司主要客戶基本保持穩(wěn)定，公司的客戶信用期政策較去年無

重大變化，因此營業(yè)收入的大幅上升導致應收賬款較上年末增加 26.55 億元，同

比增長 400.74%。

     公司根據(jù)客戶信用等級劃分應收賬款信用期。截止 2022 年 6 月 30 日，公司

超出信用期未回款的應收賬款如下所示：

                                                          單位：萬元

應收賬款           逾期 5 天內(nèi)       逾期 5-15 天內(nèi)   合計           占應收賬款余額比例

     金額           766.35        59.27     825.62          0.25%

     上述超出信用期未回款的應收賬款均為鋰化合物及鋰衍生品銷售，相關客戶

多為長期來往的大額采購客戶。公司對上述應收賬款已按 1 年內(nèi)預期信用損失率

     （2）請說明前五大應收賬款壞賬準備計提比例確認的依據(jù)及計提的充分性。

     公司回復：

     截止 2022 年 6 月 30 日，公司前五大應收賬款壞賬準備計提情況如下所示：

                                                            單位：萬元

      應收賬款期末               占應收賬款期末余額合      壞賬準備期末

序號                                                         賬齡組合

            余額               計數(shù)的比例             余額

                                                         境外信用期內(nèi)

                                                         賬齡組合

                                                         境外信用期內(nèi)

                                                         賬齡組合

合計        285,601.98          86.08%          3,035.19

     公司前五大應收賬款中，境外信用期內(nèi)賬齡組合的款項共計 22.49 億元，其

中主要系控股子公司泰利森鋰業(yè)私人有限公司（以下簡稱“泰利森”）應收

Albemarle Group（以下簡稱“雅?！保┵~款，期末余額為 21.02 億元。根據(jù) 2022

年半年度報告“第十節(jié)、五、12、（2）按信用風險特征組合計提壞賬準備的應收

賬款”的相關披露，該部分境外賬齡組合的款項于報告日仍在信用期內(nèi)，不計提

壞賬準備。此外，根據(jù) 2014 年 3 月天齊英國（現(xiàn)更名為 TLEA）與文菲爾德少

數(shù)股東 RT 鋰業(yè)(雅保前身)簽訂的《交叉擔保契約》，RT 鋰業(yè)將其持有的文菲爾

德 49%權(quán)益質(zhì)押給 TLEA，TLEA 將其持有的文菲爾德 51%的權(quán)益質(zhì)押給 RT 鋰

業(yè)。這是為了在另一方股東在特定情形下（如破產(chǎn)、重大違約等），保護另一方

股東擁有強制轉(zhuǎn)讓權(quán)力。該交叉質(zhì)押機制確保了雙方股東按照供貨協(xié)議及分銷協(xié)

議的約定履行支付貨款的義務，以避免出現(xiàn)重大違約而觸發(fā)被另一方股東強制收

購的權(quán)力。此外，結(jié)合雅寶支付泰利森鋰精礦貨款的歷史情況，也未有延期支付

的情況。公司認為，由于上述原因，雅保不支付泰利森貨款的可能性極低。

  境外信用期內(nèi)賬齡組合中 1.47 億元系控股子公司 Tianqi Lithium Kwinana（以

下簡稱“TLK”）向境外客戶 SK Innovation Co., Ltd.（以下簡稱“SKI”）銷售

商品產(chǎn)生的應收賬款。該部分境外應收款項于報告日仍在信用期內(nèi)，根據(jù) 2022

年半年度報告“第十節(jié)、五、12、（2）按信用風險特征組合計提壞賬準備的應收

賬款”的相關披露，不計提壞賬準備。SKI 系與 TLK 簽訂《長期供貨協(xié)議》的國

際長單客戶，參考其歷史信用經(jīng)驗及回款情況，并未有延期支付的情況，此外，

SKI 初始向公司繳納了 2,000 萬美元的交易保證金，截止報告日該保證金剩余約

備。

  截止本回函日，上述境外信用期內(nèi)賬齡組合中的款項已全部收回。

  公司前五大應收賬款中，其他賬齡組合的款項共計 6.07 億元，占比 21.25%，

壞賬準備余額為 0.30 億元。根據(jù) 2022 年半年度報告“第十節(jié)、五、12、（2）按

信用風險特征組合計提壞賬準備的應收賬款”的相關披露，對于其他賬齡組合，

公司參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測，編制應

收賬款賬齡表與整個存續(xù)期預期信用損失率對照表，計算預期信用損失。前五大

應收賬款中其他賬齡組合的款項均為 1 年以內(nèi)的應收賬款，故按照應收賬款預期

信用損失率 5%計提壞賬準備。

  綜上，公司認為對前五大應收賬款壞賬準備的計提是充分適當?shù)?，符合會?/p>

準則的要求。

初增加 0.52 億元，請說明增加原因，以及其公允價值的評估過程及合理性。

  公司回復：

  （一）北京衛(wèi)藍增資情況

公司的持股比例由 3.45%稀釋至 3.26%。

  （二）公允價值的評估過程及合理性：

  根據(jù)《企業(yè)會計準則第 39 號—公允價值計量》應用指南中三、（二）有序

交易以及三、（四）市場參與者的相關規(guī)定：

  企業(yè)判定相關資產(chǎn)或負債的交易是有序交易的，在以公允價值計量該資產(chǎn)或

負債時，應當考慮該交易的價格，即以該交易價格為基礎確定該資產(chǎn)或負債的公

允價值；

  企業(yè)以公允價值計量相關資產(chǎn)或負債，應當基于市場參與者之間的交易確定

該資產(chǎn)或負債的公允價值。

  基于以上規(guī)定，公司對北京衛(wèi)藍投資的公允價值參考北京衛(wèi)藍最新引入的第

三方投資者入股價格確定，并根據(jù)《企業(yè)會計準則第 22 號——金融工具確認和

計量》的相關規(guī)定，公司根據(jù)享有北京衛(wèi)藍股權(quán)份額 3.26%的公允價值調(diào)整了其

他權(quán)益工具投資中對北京衛(wèi)藍的賬面價值。

  綜上，公司其他權(quán)益工具投資中北京衛(wèi)藍的公允價值的確定符合會計準則的

規(guī)定，具有合理性。

日確認所有參數(shù)達到電池級氫氧化鋰標準，但該項在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)金額

為 0。請結(jié)合第一期年產(chǎn) 2.4 萬噸電池級單水氫氧化鋰項目的建設進度、已生產(chǎn)

出合格產(chǎn)品等情況說明是否存在部分符合固定資產(chǎn)確認條件但未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

的情形。

  公司回復：

  根據(jù)《企業(yè)會計準則第 4 號—固定資產(chǎn)》應用指南的相關規(guī)定，“已達到預

定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應當按照估計價值確定其成本，

并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要

調(diào)整原已計提的折舊額?！?/p>

  同時根據(jù)《企業(yè)會計準則第 17 號—借款費用》的相關規(guī)定，“購建或者生

產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)，可從下列幾個方面進

行判斷：

  （一）符合資本化條件的資產(chǎn)的實體建造（包括安裝）或者生產(chǎn)工作已經(jīng)全

部完成或者實質(zhì)上已經(jīng)完成。

  （二）所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)與設計要求、合同規(guī)定或者

生產(chǎn)要求相符或者基本相符，即使有極個別與設計、合同或者生產(chǎn)要求不相符的

地方，也不影響其正常使用或者銷售。

  （三）繼續(xù)發(fā)生在所購建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)上的支出金額很少

或者幾乎不再發(fā)生。購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)需要試生產(chǎn)或者試運行

的，在試生產(chǎn)結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常生產(chǎn)出合格產(chǎn)品、或者試運行結(jié)果表明資產(chǎn)

能夠正常運轉(zhuǎn)或者營業(yè)時，應當認為該資產(chǎn)已經(jīng)達到預定可使用或者可銷售狀

態(tài)。”

  本公司對為一期氫氧化鋰項目配套的已完工并達到預定可使用狀態(tài)且在其

他部分繼續(xù)建造中不影響其使用的辦公樓、停車場、辦公軟件等已作預轉(zhuǎn)固處理，

公司會計核算將此類輔助項目放入其他零星工程項目中進行管理和披露。

  一期氫氧化鋰項目是公司在海外獨立自主設計建設的第一個世界級氫氧化

鋰自動化生產(chǎn)線。公司 2020 年初綜合考慮面臨的實際情況及財務資金狀況決定

調(diào)整一期氫氧化鋰項目的調(diào)試進度安排和項目目標，放緩項目節(jié)奏。經(jīng)過謹慎論

證，公司于 2020 年年底重啟了一期氫氧化鋰生產(chǎn)線的調(diào)試工作。截至 2022 年 6

月 30 日，一期氫氧化鋰項目經(jīng)過反復調(diào)試和優(yōu)化，首批約 10 噸氫氧化鋰產(chǎn)品通

過公司內(nèi)部實驗室取樣檢測，并于 2022 年 5 月 19 日確認所有參數(shù)達到電池級氫

氧化鋰標準。為實現(xiàn)該項目商業(yè)化生產(chǎn)，TLK 后續(xù)將提供產(chǎn)品給不同客戶進行品

質(zhì)認證，這一流程預計需要 4-8 個月的時間。雖然一期氫氧化鋰項目已產(chǎn)出經(jīng)內(nèi)

部實驗室取樣檢測確認的首批合格氫氧化鋰產(chǎn)品，但首批約 10 噸的合格產(chǎn)品產(chǎn)

出與項目設計產(chǎn)能仍存在差距，項目聯(lián)合工作小組仍在對工藝控制參數(shù)進行調(diào)試

和優(yōu)化，以促使項目逐步實現(xiàn)全流程持續(xù)、穩(wěn)定生產(chǎn)狀態(tài)，并達到符合設計要求

的可以連續(xù)穩(wěn)定生產(chǎn)預定可銷售產(chǎn)品——電池級氫氧化鋰的狀態(tài)。

  綜上，2022 年 6 月 30 日，一期氫氧化鋰生產(chǎn)線尚未達到可以連續(xù)穩(wěn)定生產(chǎn)

預定可銷售產(chǎn)品的狀態(tài)，不符合固定資產(chǎn)確認條件，因此該項在建工程轉(zhuǎn)入固定

資產(chǎn)金額為 0。同時，對于為一期氫氧化鋰項目配套的已完工并達到預定可使用

狀態(tài)且在其他部分繼續(xù)建造中不影響其使用的辦公樓、停車場、辦公軟件等已在

本年及以前年度作預轉(zhuǎn)固處理，公司會計核算將此類輔助項目放入其他零星工程

項目中進行管理和披露，故不存在部分符合固定資產(chǎn)確認條件但未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

的情形。

況及產(chǎn)生原因。

  公司回復：

  截至 2022 年 6 月 30 日，公司其他應付款中往來款及其他期末余額為 0.69

億元，占其他應付款總額比例較小，約為 5.44%。其他應付款——往來款及其他

具體明細如下所示：

                                        單位：人民幣萬元

     項目      金額                    原因

預提費用       2,989.26 主要系 TLK 預提承包商服務費及污水處理費等款項

能源配套維持費    2,492.23 注 1

                      主要系集團各公司涉及的零星第三方服務費以及其他

零星服務費及其他    822.33

                      應付員工報銷款和其他零星雜費。

                      主要系代收代付客戶海運費、運保費以及代扣代繳員

代收代付等款項     605.17

                      工社保、公積金等款項

合計         6,908.99

  注 1：能源配套維持費系公司子公司 TLK 與澳洲能源公司 Synergy 約定的能

源最低收費和實際使用能源費的差額。截止 2022 年 6 月 30 日，TLK 一期氫氧

化鋰項目尚未實現(xiàn)正式商業(yè)化生產(chǎn)，其實際使用的能源費低于 Synergy 的最低收

費標準，TLK 與 Synergy 就此差額費的金額正進行溝通協(xié)商。根據(jù)謹慎性原則，

公司將此項能源差額費計入其他應付款。

已全部使用，但“尚未使用募集資金總額”為 44.19 萬元，請說明是否有誤，若有

誤，請更正。

     公司回復：

   公司 2017 年配股、2019 年配股募集資金相關數(shù)據(jù)無誤，具體情況如下表所

示：

                                                    單位：萬元

募集     募集    募集資金         已累計使用募集       截止期末已累計使    尚未使用募

年份     方式      總額          資金總額         用的募集資金比例    集資金總額

合計           451,159.77    451,704.62                44.19

   尚未使用募集資金總額主要系募集資金存放產(chǎn)生的利息收入。

   敬請廣大投資者謹慎投資，注意投資風險。

   特此公告。

                                         天齊鋰業(yè)股份有限公司董事會

                                            二〇二二年十一月二日

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標簽： 深圳證券交易所 天齊鋰業(yè)