*ST日海: 關于前期會計差錯更正及追溯調整的公告

證券代碼：002313      證券簡稱：*ST日海      公告編號：2023-021

              日海智能科技股份有限公司

(資料圖片僅供參考)

  本公司及董事會全體成員保證公告內容的真實、準確和完整，沒有虛假記

載、誤導性陳述或者重大遺漏。

  日海智能科技股份有限公司（以下簡稱“公司”、“日海智能”）第五屆董事

會第四十九次會議、第五屆監(jiān)事會第三十八次會議審議通過了《關于前期會計差

錯更正及追溯調整的議案》，根據《企業(yè)會計準則第 28 號-會計政策、會計估計

變更和差錯更正》、中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編

制規(guī)則第 19 號-財務信息的更正及相關披露》（2018 年修訂）等相關規(guī)定，公司

對相關會計差錯進行更正，涉及 2019 年度、2020 年度、2021 年度的合并及母公

司財務報表，具體情況如下：

  一、前期會計差錯更正事項的主要原因及內容

款能力重新評估，根據重新評估的結果，對應收款項進行梳理，調整部分應收款

項的信用風險組合，補計提壞賬準備。

同資產可回收性進行了重新評估，參照應收賬款賬齡對應的壞賬計提比例，補計

提合同資產減值準備。

理，對個別項目的合同履約成本可收回性進行了重新評估，補計提合同履約成本

減值準備。

才邦技術有限公司等主要被投資單位股權投資進行重新評估，并根據評估結果重

新確認其他權益工具的公允價值變動損益。

合未來現金流量折現情況、后續(xù)訂單情況等，對應當減值的商譽金額進行了重新

確認。

收入情況，公司追溯調整至相應年度，并按企業(yè)會計準則及相關規(guī)定調整。

梳理結果對收入成本進行調整；對收入進行截止測試，并根據測試結果進行了調

整。

實際為對原子公司的財務支持，由于沒有明確的清收計劃、在可預見的未來期間

無法收回，經公司復核確認，該款項實際上為對原子公司的凈投資，將其抵減處

置時投資收益。

產未獲得確定的購買承諾，不符合《企業(yè)會計準則第 42 號——持有待售的非流

動資產、處置組和終止經營》關于持有待售資產的定義。公司根據簽訂的《設備

租賃及技術服務合同》具體條款，該項資產實際屬于融資租賃業(yè)務，并調整至長

期應收款進行核算。

產品以及新研發(fā)產品中的應用情況，對存在減值的無形資產補計提減值準備。

務所確認的收入成本進行調整，采用凈額法核算。

  綜合上述情況，為更準確反應各會計期間的經營成果，如實反應相關會計科

目列報，準確反應各期間收入、成本、費用情況，公司對前期會計差錯進行追溯

調整。

     二、前期會計差錯更正事項對財務報表的影響

  根據企業(yè)會計準則的規(guī)定，本公司前期會計差錯采用追溯重述法，影響的

  （以下如無特別說明，金額以人民幣元為單位）

     （一）對合并財務報表的影響

受影響的各個比較期間報表項目名稱             更正前金額              更正后金額               更正金額

        合并資產負債表

應收票據                          33,088,345.91      37,112,185.91       4,023,840.00

應收賬款                        1,797,051,902.80   2,121,918,403.19   324,866,500.39

預付款項                          74,943,613.04      64,787,553.79     -10,156,059.25

其他應收款                        346,338,131.13     434,558,162.83     88,220,031.70

存貨                          1,483,492,179.26   1,060,364,025.06   -423,128,154.20

合同資產                        1,331,674,031.15    583,902,085.06    -747,771,946.09

持有待售資產                       225,799,519.92                       -225,799,519.92

一年內到期的非流動資產                                      56,060,160.53     56,060,160.53

其他流動資產                       137,549,184.20     143,723,229.45       6,174,045.25

長期應收款                                           284,971,362.40    284,971,362.40

長期股權投資                          6,750,251.84       9,283,156.16      2,532,904.32

其他權益工具投資                     215,009,378.89     170,426,844.59     -44,582,534.30

固定資產                         269,938,961.41     269,929,956.20          -9,005.21

使用權資產                         84,247,914.89      85,624,054.34       1,376,139.45

無形資產                         203,945,984.89     329,817,922.42    125,871,937.53

商譽                           445,604,240.39     409,176,816.17     -36,427,424.22

遞延所得稅資產                       80,415,812.65     119,870,862.42     39,455,049.77

其他非流動資產                       42,584,101.16      12,345,311.41     -30,238,789.75

短期借款                        1,618,866,193.02   1,619,512,781.74       646,588.72

應付賬款                        2,145,028,855.32   2,146,646,177.25      1,617,321.93

合同負債                         150,834,123.86     165,656,590.26     14,822,466.40

應付職工薪酬                        55,598,180.07      55,513,226.15         -84,953.92

應交稅費                          47,028,072.33     129,574,407.01     82,546,334.68

其他應付款                        593,967,558.33     545,430,648.88     -48,536,909.45

一年內到期的非流動負債                   80,067,418.29      80,180,706.26        113,287.97

其他流動負債                        32,470,131.71      51,179,507.82     18,709,376.11

租賃負債                          60,734,812.81      60,675,295.54         -59,517.27

遞延所得稅負債                       13,388,512.39      14,514,439.84       1,125,927.45

其他綜合收益                        -14,484,355.50     -51,314,250.47    -36,829,894.97

盈余公積                           61,114,511.38     60,340,732.10       -773,779.28

未分配利潤                        145,555,457.70    -467,888,013.56    -613,443,471.26

少數股東權益                        21,186,933.25      16,772,694.54      -4,414,238.71

         合并利潤表

營業(yè)收入                        4,682,873,403.14   4,714,566,201.99    31,692,798.85

營業(yè)成本                        3,875,368,966.20   3,890,214,150.95    14,845,184.75

稅金及附加                         14,968,074.05      15,333,740.71        365,666.66

銷售費用                         146,606,631.58     146,833,241.97        226,610.39

管理費用                         195,527,774.69     197,009,149.75       1,481,375.06

受影響的各個比較期間報表項目名稱              更正前金額                更正后金額              更正金額

研發(fā)費用                          258,554,683.56       258,989,030.91      434,347.35

財務費用                           98,874,055.54        90,952,035.98     -7,922,019.56

其他收益                           59,032,458.96        57,184,314.75     -1,848,144.21

投資收益                            3,076,848.75         3,248,628.36       171,779.61

信用減值損失                       -127,077,449.42      -255,025,572.01   -127,948,122.59

資產減值損失                        -25,764,708.06      -103,400,205.84    -77,635,497.78

資產處置收益                          2,254,710.49         2,386,310.43       131,599.94

營業(yè)外收入                           7,360,928.36         7,358,972.17         -1,956.19

營業(yè)外支出                           3,204,650.70         3,336,250.64       131,599.94

所得稅費用                           -1,776,204.84        2,059,684.82      3,835,889.66

凈利潤                            10,427,560.74      -178,408,635.88   -188,836,196.62

歸屬于母公司所有者的凈利潤                  22,294,409.05      -162,829,398.52   -185,123,807.57

少數股東損益                        -11,866,848.31       -15,579,237.36     -3,712,389.05

受影響的各個比較期間報表項目名稱             更正前金額               更正后金額               更正金額

       合并資產負債表

應收賬款                     1,787,602,984.20       2,391,138,473.57    603,535,489.37

預付款項                         354,478,728.11      327,737,892.22      -26,740,835.89

其他應收款                        337,952,425.38      344,913,555.38        6,961,130.00

存貨                       1,076,175,418.70        808,189,255.81     -267,986,162.89

合同資產                     1,442,497,318.55        531,434,282.40     -911,063,036.15

一年內到期的非流動資產                                       81,532,604.01      81,532,604.01

其他流動資產                       106,840,741.18      108,518,664.86        1,677,923.68

長期應收款                                             36,481,461.84      36,481,461.84

長期股權投資                         7,343,686.66         9,704,811.37       2,361,124.71

其他權益工具投資                     215,634,975.53      214,095,501.00       -1,539,474.53

固定資產                         293,390,104.25      308,417,670.77      15,027,566.52

在建工程                          12,484,529.50         1,764,923.46     -10,719,606.04

無形資產                         245,699,620.92      256,419,226.96      10,719,606.04

遞延所得稅資產                       74,641,049.13      106,768,970.55      32,127,921.42

其他非流動資產                       53,009,394.10         6,522,151.70     -46,487,242.40

應付賬款                     1,862,083,161.16       1,728,294,069.51    -133,789,091.65

預收款項                                              10,000,000.00      10,000,000.00

合同負債                         146,642,341.12      170,739,377.47      24,097,036.35

應交稅費                          79,650,909.60      129,976,077.56      50,325,167.96

其他流動負債                                              5,050,649.69       5,050,649.69

盈余公積                          61,114,511.38       60,340,732.10        -773,779.28

未分配利潤                        123,261,048.65     -305,058,615.04     -428,319,663.69

少數股東權益                        30,022,143.97       29,320,294.28        -701,849.69

        合并利潤表

營業(yè)收入                     3,783,362,103.87       3,940,145,054.70    156,782,950.83

受影響的各個比較期間報表項目名稱              更正前金額               更正后金額             更正金額

營業(yè)成本                         3,339,044,086.19   3,425,496,810.31    86,452,724.12

銷售費用                          214,825,401.28     215,049,618.28        224,217.00

管理費用                          251,232,772.17     251,381,508.83        148,736.66

財務費用                          132,927,531.17     124,661,284.38      -8,266,246.79

投資收益                            39,090,552.06    -28,613,397.11     -67,703,949.17

信用減值損失                         -90,172,209.62   -278,805,330.66    -188,633,121.04

資產減值損失                        -146,026,539.18   -209,516,796.87     -63,490,257.69

所得稅費用                          -23,992,690.30     -51,625,377.45    -27,632,687.15

凈利潤                           -561,574,603.92   -775,545,724.83    -213,971,120.91

歸屬于母公司所有者的凈利潤                 -546,635,841.18   -759,869,849.04    -213,234,007.86

少數股東損益                         -14,938,762.74     -15,675,875.79       -737,113.05

受影響的各個比較期間報表項目名稱              更正前金額              更正后金額               更正金額

       合并資產負債表

應收賬款                         1,759,535,958.36   1,956,523,424.71    196,987,466.35

預付款項                          442,372,506.38     427,374,485.71     -14,998,020.67

其他應收款                         290,873,996.75     292,527,696.75       1,653,700.00

存貨                           2,530,780,112.86   2,089,901,068.42   -440,879,044.44

一年內到期的非流動資產                                       74,032,714.55      74,032,714.55

長期應收款                          11,523,292.42     118,677,232.79     107,153,940.37

長期股權投資                           3,921,418.23       5,857,994.58      1,936,576.35

其他權益工具投資                      193,404,475.53     191,865,001.00      -1,539,474.53

商譽                            515,570,134.79     484,268,157.98     -31,301,976.81

遞延所得稅資產                        48,917,690.11      53,477,901.56       4,560,211.45

應付賬款                         1,790,430,230.09   1,891,191,165.47    100,760,935.38

預收款項                          125,623,123.38     103,623,123.38     -22,000,000.00

應交稅費                           70,154,932.98     101,473,828.70      31,318,895.72

其他流動負債                                              3,385,696.64      3,385,696.64

長期應付款                         252,311,655.59     247,311,655.59      -5,000,000.00

遞延收益                                                5,000,000.00      5,000,000.00

盈余公積                            61,114,511.38     60,340,732.10        -773,779.28

未分配利潤                         669,896,889.83     454,811,233.99    -215,085,655.84

        合并利潤表

營業(yè)收入                         4,639,815,897.77   4,773,459,061.60    133,643,163.83

營業(yè)成本                         3,711,840,824.75   3,857,256,346.40    145,415,521.65

管理費用                          247,474,418.08     247,701,532.93         227,114.85

財務費用                          134,253,895.37     122,849,547.74     -11,404,347.63

投資收益                            36,338,194.90     36,735,296.72         397,101.82

信用減值損失                         -47,530,569.52     -64,126,110.70    -16,595,541.18

資產減值損失                         -16,743,060.98     -17,692,559.67       -949,498.69

所得稅費用                            2,946,113.00      -1,273,993.90     -4,220,106.90

受影響的各個比較期間報表項目名稱             更正前金額             更正后金額              更正金額

凈利潤                           68,800,653.20     55,277,697.01     -13,522,956.19

歸屬于母公司所有者的凈利潤                 78,135,811.07     64,612,854.88     -13,522,956.19

      （二）對母公司財務報表的影響

受影響的各個比較期間報表項目名稱             更正前金額             更正后金額              更正金額

        資產負債表

應收賬款                         463,006,990.76    496,300,702.96     33,293,712.20

其他應收款                    1,783,671,094.70     1,813,458,705.40    29,787,610.70

存貨                           310,960,751.66    162,141,340.55    -148,819,411.11

合同資產                                              3,356,988.62      3,356,988.62

一年內到期的非流動資產                                     35,053,175.52     35,053,175.52

其他流動資產                         4,191,776.43       5,869,700.11      1,677,923.68

長期股權投資                   1,824,766,482.29     1,076,816,482.29   -747,950,000.00

遞延所得稅資產                       30,855,746.45     44,531,377.74     13,675,631.29

應付賬款                         243,344,785.44    349,147,230.74    105,802,445.30

應交稅費                             446,653.48       7,733,714.74      7,287,061.26

其他應付款                        565,938,431.62    568,773,592.36       2,835,160.74

盈余公積                          61,114,511.38     60,340,732.10       -773,779.28

未分配利潤                        233,240,296.25   -661,834,960.87    -895,075,257.12

         利潤表

營業(yè)收入                     1,250,384,259.38     1,315,665,501.52    65,281,242.14

營業(yè)成本                         983,420,671.55   1,039,762,660.50    56,341,988.95

財務費用                          57,697,188.01     53,225,452.65      -4,471,735.36

其他收益                           4,246,769.78       2,396,669.78     -1,850,100.00

信用減值損失                       -36,348,625.23     -28,176,905.23      8,171,720.00

資產減值損失                        -2,449,000.00   -760,865,990.25    -758,416,990.25

所得稅費用                          3,558,875.30       8,725,592.95      5,166,717.65

凈利潤                           52,197,475.02   -691,653,624.33    -743,851,099.35

受影響的各個比較期間報表項目名稱             更正前金額             更正后金額              更正金額

        資產負債表

應收賬款                         600,630,783.05    514,480,390.47     -86,150,392.58

其他應收款                    1,798,945,884.28     1,838,945,884.28    40,000,000.00

存貨                           332,907,036.16    185,221,745.54    -147,685,290.62

一年內到期的非流動資產                                     36,647,830.81     36,647,830.81

其他流動資產                         8,714,222.44     10,392,146.12       1,677,923.68

長期應收款                                           31,938,353.13     31,938,353.13

遞延所得稅資產                       33,711,414.67     52,553,763.61     18,842,348.94

應付賬款                         316,066,983.02    317,541,171.52       1,474,188.50

應交稅費                           1,142,758.96       6,937,280.87      5,794,521.91

受影響的各個比較期間報表項目名稱              更正前金額            更正后金額                  更正金額

其他應付款                         548,148,171.85   588,148,171.85         40,000,000.00

盈余公積                           61,114,511.38    60,340,732.10           -773,779.28

未分配利潤                         181,042,821.23    29,818,663.46        -151,224,157.77

          利潤表

營業(yè)收入                          853,907,280.64   861,156,724.79           7,249,444.15

營業(yè)成本                          669,093,676.24   651,377,529.99         -17,716,146.25

銷售費用                           86,444,510.26   127,277,016.69         40,832,506.43

財務費用                           83,227,195.31    78,663,214.58          -4,563,980.73

信用減值損失                        -19,927,017.16    -40,803,075.42        -20,876,058.26

資產減值損失                         -3,462,361.50    -53,296,150.87        -49,833,789.37

所得稅費用                         -14,901,358.65    -29,259,768.07        -14,358,409.42

凈利潤                           -79,540,957.91   -147,195,331.42        -67,654,373.51

受影響的各個比較期間報表項目名稱              更正前金額            更正后金額                   更正金額

         資產負債表

應收賬款                          536,582,442.59    489,846,993.92        -46,735,448.67

存貨                            312,456,304.42    192,573,469.47       -119,882,834.95

一年內到期的非流動資產                                       36,647,830.81        36,647,830.81

長期應收款                                             64,022,203.21        64,022,203.21

遞延所得稅資產                        18,810,056.02      23,293,995.54         4,483,939.52

應付賬款                          332,001,634.15    346,454,198.79         14,452,564.64

應交稅費                           10,373,685.34      18,800,374.16         8,426,688.82

長期應付款                           5,000,000.00                     -     -5,000,000.00

遞延收益                                               5,000,000.00         5,000,000.00

盈余公積                           61,114,511.38      60,340,732.10          -773,779.28

未分配利潤                         260,583,779.14    177,013,994.88        -83,569,784.26

          利潤表

營業(yè)收入                          877,097,047.63    868,882,593.54         -8,214,454.09

營業(yè)成本                          613,292,294.94    632,798,017.38         19,505,722.44

財務費用                           92,634,784.61      86,689,337.39        -5,945,447.22

信用減值損失                          7,077,165.40        361,832.60         -6,715,332.80

資產減值損失                         -1,063,100.16      -2,465,968.19        -1,402,868.03

所得稅費用                          -1,116,769.99      -5,600,709.51        -4,483,939.52

凈利潤                             7,737,792.79     -17,671,197.83       -25,408,990.62

       三、會計師出具的前期會計差錯更正專項說明的審核報告

       天衡會計師事務所（特殊普通合伙）對本次前期會計差錯更正及追溯調整事

 項出具了《關于日海智能科技股份有限公司前期會計差錯更正專項說明審核報告》

 （ 天 衡 專 字 （ 2023 ） 00680 號 ）。 具 體 內 容 詳 見 公 司 同 日 在 巨 潮 資 訊 網

 （www.cninfo.com.cn）披露的相關報告。

  就本次會計差錯更正，公司已告知執(zhí)行調整年度財務報表審計的審計機構。

     四、董事會、監(jiān)事會、獨立董事對上述事項所作的說明

     （一）董事會意見

  公司本次前期會計差錯更正事項符合《企業(yè)會計準則第 28 號——會計政策、

會計估計變更和差錯更正》和《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 19 號

——財務信息的更正及相關披露》的相關規(guī)定，更正后的財務報表能更加客觀、

準確地反映公司的財務狀況和經營成果，有利于提高公司財務信息質量。因此，

同意本次會計差錯更正及追溯重述事項。公司將在今后的工作中，進一步強化財

務管理工作，避免類似問題發(fā)生。

     （二）監(jiān)事會意見

  公司本次前期會計差錯更正事項符合《企業(yè)會計準則第 28 號——會計政策、

會計估計變更和差錯更正》和《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 19 號

——財務信息的更正及相關披露》的相關規(guī)定，更正后的財務報表能更加客觀、

準確地反映公司的財務狀況和經營成果，有利于提高公司財務信息質量。董事會

關于前期會計差錯更正事項的審議和表決程序符合法律、法規(guī)和《公司章程》的

規(guī)定，有利于維護公司與股東的合法利益，監(jiān)事會同意本次前期會計差錯更正事

項。

     （三）獨立董事意見

  公司本次前期會計差錯更正事項符合《企業(yè)會計準則第 28 號——會計政策、

會計估計變更和差錯更正》和《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 19 號

——財務信息的更正及相關披露》等相關規(guī)定和要求，有利于更客觀、準確地反

映公司財務狀況和經營成果，有利于提高公司財務信息質量。董事會關于本次前

期會計差錯更正事項的審議和表決程序符合法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定，

不存在損害公司及全體股東特別是中小股東利益的情況，因此，我們同意本次前

期會計差錯更正事項。

     五、其他事項

  本次關于前期會計差錯更正暨追溯調整，公司積極推進相關工作，并將在規(guī)

定期限內完成會計差錯更正有關的披露工作。公司指定信息披露媒體為《上海證

券報》和巨潮資訊網（www.cninfo.com.cn），公司所有信息均以在上述指定媒體

刊登的公告為準，敬請廣大投資者注意投資風險。

  六、備查文件

                   《關于日海智能科技股份有限公司前

期會計差錯更正專項說明審核報告》。

  特此公告。

                         日海智能科技股份有限公司

                              董事會

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