文一科技: 中發(fā)（銅陵）科技有限公司審計(jì)報(bào)告（天健審〔2023〕5-103號(hào)）

               目    錄

一、審計(jì)報(bào)告………………………………………………………    第 1—3 頁

(相關(guān)資料圖)

二、財(cái)務(wù)報(bào)表………………………………………………………    第 4—7 頁

  （一）資產(chǎn)負(fù)債表………………………………………………… 第 4 頁

  （二）利潤表……………………………………………………… 第 5 頁

  （三）現(xiàn)金流量表………………………………………………… 第 6 頁

  （四）所有者權(quán)益變動(dòng)表………………………………………… 第 7 頁

三、財(cái)務(wù)報(bào)表附注………………………………………………… 第 8—42 頁

四、證書附件……………………………………………………… 第 43—46 頁

                   審    計(jì)     報(bào)       告

                     天健審〔2023〕5-103 號(hào)

中發(fā)（銅陵）科技有限公司全體股東：

   一、審計(jì)意見

   我們審計(jì)了中發(fā)（銅陵）科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱中發(fā)科技公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，

包括 2022 年 12 月 31 日、2023 年 6 月 30 日的資產(chǎn)負(fù)債表，2022 年度、2023 年

   我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，

公允反映了中發(fā)科技公司 2022 年 12 月 31 日、2023 年 6 月 30 日的財(cái)務(wù)狀況，

以及 2022 年度、2023 年 1-6 月的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

   二、形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)

   我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注

冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。

按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于中發(fā)科技公司，并履行了職業(yè)道

德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審

計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

   三、管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

   中發(fā)科技公司管理層（以下簡(jiǎn)稱管理層）負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制

財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)

報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

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  在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估中發(fā)科技公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與

持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(xiàng)（如適用），并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非計(jì)劃進(jìn)行清算、終

止運(yùn)營或別無其他現(xiàn)實(shí)的選擇。

  中發(fā)科技公司治理層（以下簡(jiǎn)稱治理層）負(fù)責(zé)監(jiān)督中發(fā)科技公司的財(cái)務(wù)報(bào)告

過程。

  四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任

  我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)

獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但

并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能

由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用

者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的。

  在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷

疑。同時(shí)，我們也執(zhí)行以下工作：

  (一) 識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)

施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見

的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制

之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重

大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。

  (二) 了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)

內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。

  (三) 評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理

性。

  (四) 對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審

計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)中發(fā)科技公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是

否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)

準(zhǔn)則要求我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中提請(qǐng)報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披

露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得

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的信息。然而，未來的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致中發(fā)科技公司不能持續(xù)經(jīng)營。

  (五) 評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反

映相關(guān)交易和事項(xiàng)。

  我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，

包括溝通我們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。

天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）    中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

     中國·杭州          中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

                    二〇二三年七月十九日

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                     中發(fā)（銅陵）科技有限公司

                             財(cái)務(wù)報(bào)表附注

                                                       金額單位：人民幣元

   一、公司基本情況

   中發(fā)（銅陵）科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司或本公司）系由文一三佳科技股份有限公司

投資設(shè)立，于 2010 年 01 月 28 日在銅陵市工商行政管理局登記注冊(cè)，現(xiàn)持有統(tǒng)一社會(huì)信用

代碼為 913407005501739693 的營業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本 12,00.00 萬元。

   本公司經(jīng)營范圍：半導(dǎo)體制造用模具、設(shè)備、零部件的研發(fā)、生產(chǎn)及銷售，軟件開發(fā)，

實(shí)業(yè)投資，儀器儀表、電子產(chǎn)品、機(jī)械設(shè)備、環(huán)保設(shè)備、新能源材料（除專控）研發(fā)、生產(chǎn)

及銷售，商務(wù)信息咨詢，企業(yè)管理咨詢，企業(yè)營銷策劃，會(huì)務(wù)服務(wù)，展覽展示服務(wù)。

   二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

   (一) 編制基礎(chǔ)

   本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營為編制基礎(chǔ)。

   (二) 持續(xù)經(jīng)營能力評(píng)價(jià)

   本公司不存在導(dǎo)致對(duì)報(bào)告期末起 12 個(gè)月內(nèi)的持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況。

   三、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)

   重要提示：本公司根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)針對(duì)金融工具減值、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)

攤銷、收入確認(rèn)等交易或事項(xiàng)制定了具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。

   (一) 遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明

   本財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果

和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。

   (二) 會(huì)計(jì)期間

   會(huì)計(jì)年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本財(cái)務(wù)報(bào)表所載財(cái)務(wù)信息的會(huì)計(jì)期間為

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  (三) 營業(yè)周期

  公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的營業(yè)周期較短，以 12 個(gè)月作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)。

  (四) 記賬本位幣

  采用人民幣為記賬本位幣。

  (五) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

  列示于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金以及可隨時(shí)用于支付的存款，現(xiàn)金等價(jià)物是指

企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

  (六) 金融工具

  金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下三類：(1) 以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)；(2) 以公允

價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；(3) 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損

益的金融資產(chǎn)。

  金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下四類：(1) 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的

金融負(fù)債；(2) 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融

負(fù)債；(3) 不屬于上述(1)或(2)的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于上述(1)并以低于市場(chǎng)利率貸

款的貸款承諾；(4) 以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。

  (1) 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)和初始計(jì)量方法

  公司成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或

金融負(fù)債時(shí)，按照公允價(jià)值計(jì)量；對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和

金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交

易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。但是，公司初始確認(rèn)的應(yīng)收賬款未包含重大融資成分或公司不考

慮未超過一年的合同中的融資成分的，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》所定義的交

易價(jià)格進(jìn)行初始計(jì)量。

  (2) 金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量方法

  采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。以攤余成本計(jì)量且不屬于任何套期關(guān)系

的一部分的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、重分類、按照實(shí)際利率法攤銷或確

認(rèn)減值時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益。

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  采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息、減值損失或利得及匯兌損益

計(jì)入當(dāng)期損益，其他利得或損失計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益

的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。

  采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。獲得的股利（屬于投資成本收回部分的除外）計(jì)入當(dāng)期損

益，其他利得或損失計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得

或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。

  采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，產(chǎn)生的利得或損失（包括利息和股利收入)計(jì)入當(dāng)期損益，

除非該金融資產(chǎn)屬于套期關(guān)系的一部分。

  (3) 金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量方法

  此類金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具）和指定為以公允價(jià)值

計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。對(duì)于此類金融負(fù)債以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。因公

司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的公

允價(jià)值變動(dòng)金額計(jì)入其他綜合收益，除非該處理會(huì)造成或擴(kuò)大損益中的會(huì)計(jì)錯(cuò)配。此類金融

負(fù)債產(chǎn)生的其他利得或損失（包括利息費(fèi)用、除因公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變

動(dòng)）計(jì)入當(dāng)期損益，除非該金融負(fù)債屬于套期關(guān)系的一部分。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他

綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。

  按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 23 號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)量。

貸款承諾

  在初始確認(rèn)后按照下列兩項(xiàng)金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量：① 按照金融工具的減值

規(guī)定確定的損失準(zhǔn)備金額；② 初始確認(rèn)金額扣除按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》相

關(guān)規(guī)定所確定的累計(jì)攤銷額后的余額。

  采用實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)量。以攤余成本計(jì)量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金

融負(fù)債所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、按照實(shí)際利率法攤銷時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

  (4) 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的終止確認(rèn)

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  ① 收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止；

  ② 金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且該轉(zhuǎn)移滿足《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》關(guān)于金

融資產(chǎn)終止確認(rèn)的規(guī)定。

該部分金融負(fù)債）。

  公司轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)

移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的

風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)。公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上

幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，分別下列情況處理：(1) 未保留對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)

該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債；(2) 保留了對(duì)該

金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)

負(fù)債。

  金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1) 所

轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值；(2) 因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入

其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以

公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資）之和。轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)的一部分，

且該被轉(zhuǎn)移部分整體滿足終止確認(rèn)條件的，將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)

部分和繼續(xù)確認(rèn)部分之間，按照轉(zhuǎn)移日各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?，并將下列兩?xiàng)金額的

差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1) 終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值；(2) 終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)

入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資）之和。

  公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)確定相

關(guān)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值。公司將估值技術(shù)使用的輸入值分以下層級(jí)，并依次使用：

  (1) 第一層次輸入值是在計(jì)量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場(chǎng)上未經(jīng)調(diào)整的

報(bào)價(jià)；

  (2) 第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入

值，包括：活躍市場(chǎng)中類似資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價(jià)；非活躍市場(chǎng)中相同或類似資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價(jià)；

                 第 11 頁 共 46 頁

除報(bào)價(jià)以外的其他可觀察輸入值，如在正常報(bào)價(jià)間隔期間可觀察的利率和收益率曲線等；市

場(chǎng)驗(yàn)證的輸入值等；

     (3) 第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值，包括不能直接觀察或無法由

可觀察市場(chǎng)數(shù)據(jù)驗(yàn)證的利率、股票波動(dòng)率、企業(yè)合并中承擔(dān)的棄置義務(wù)的未來現(xiàn)金流量、使

用自身數(shù)據(jù)作出的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)等。

     (1) 金融工具減值計(jì)量和會(huì)計(jì)處理

     公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)

計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資、合同資產(chǎn)、租賃應(yīng)收款、分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變

動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以外的貸款承諾、不屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益

的金融負(fù)債或不屬于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成

的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同進(jìn)行減值處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。

     預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用

損失，是指公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所

有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對(duì)于公司購買或源生的已發(fā)生信用

減值的金融資產(chǎn)，按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率折現(xiàn)。

     對(duì)于購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，公司在資產(chǎn)負(fù)債表日僅將自初始確認(rèn)后

整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的累計(jì)變動(dòng)確認(rèn)為損失準(zhǔn)備。

     對(duì)于租賃應(yīng)收款、由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》規(guī)范的交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)及合

同資產(chǎn)，公司運(yùn)用簡(jiǎn)化計(jì)量方法，按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計(jì)量損失準(zhǔn)

備。

     除上述計(jì)量方法以外的金融資產(chǎn)，公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)

后是否已經(jīng)顯著增加。如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，公司按照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期

信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加，公司按照該金融工

具未來12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。

     公司利用可獲得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，通過比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)

債表日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)，以確定金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始

確認(rèn)后是否已顯著增加。

     于資產(chǎn)負(fù)債表日，若公司判斷金融工具只具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)，則假定該金融工具的信

用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加。

                     第 12 頁 共 46 頁

  公司以單項(xiàng)金融工具或金融工具組合為基礎(chǔ)評(píng)估預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)和計(jì)量預(yù)期信用損失。當(dāng)

以金融工具組合為基礎(chǔ)時(shí)，公司以共同風(fēng)險(xiǎn)特征為依據(jù)，將金融工具劃分為不同組合。

  公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金

額，作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，損失準(zhǔn)備抵減該

金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價(jià)值；對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益

的債權(quán)投資，公司在其他綜合收益中確認(rèn)其損失準(zhǔn)備，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

  (2) 按組合評(píng)估預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)和計(jì)量預(yù)期信用損失的金融工具

 項(xiàng)   目             確定組合的依據(jù)          計(jì)量預(yù)期信用損失的方法

                                   參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前

                                   狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，

其他應(yīng)收款——公司合并范   受同一母公司控制下的

                                   通過違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和未來12個(gè)月

圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合        關(guān)聯(lián)方

                                   內(nèi)或整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，

                                   計(jì)算預(yù)期信用損失

                                   參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前

                                   狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，

其他應(yīng)收款——賬齡組合    賬   齡               編制其他應(yīng)收款賬齡與整個(gè)存續(xù)

                                   期預(yù)期信用損失率對(duì)照表，計(jì)算預(yù)

                                   期信用損失

  (3) 按組合計(jì)量預(yù)期信用損失的應(yīng)收款項(xiàng)

 項(xiàng)   目             確定組合的依據(jù)           計(jì)量預(yù)期信用損失的方法

應(yīng)收銀行承兌匯票                           參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前

                                   狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，

               票據(jù)類型

                                   通過違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整個(gè)存續(xù)期預(yù)

應(yīng)收商業(yè)承兌匯票                           期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失

                                   參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前

應(yīng)收賬款——公司合并范圍   受同一母公司控制下的          狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，

內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合         關(guān)聯(lián)方                 通過違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整個(gè)存續(xù)期預(yù)

                                   期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失

                                   參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前

                                   狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，

應(yīng)收賬款——賬齡組合     賬   齡               編制應(yīng)收賬款賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)

                                   期信用損失率對(duì)照表，計(jì)算預(yù)期信

                                   用損失

                   第 13 頁 共 46 頁

                                  應(yīng)收賬款

 賬      齡

                                預(yù)期信用損失率(%)

   金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，不相互抵銷。但同時(shí)滿足下列條件的，

公司以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：(1) 公司具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，

且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；(2) 公司計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償

該金融負(fù)債。

   不滿足終止確認(rèn)條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，公司不對(duì)已轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)和相關(guān)負(fù)債進(jìn)行抵銷。

   (七) 存貨

   存貨包括在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生

產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。

   發(fā)出存貨除模具采用個(gè)別計(jì)價(jià)法，其他存貨采用月末一次加權(quán)平均法。

   資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，按照單個(gè)存貨成本高于可變現(xiàn)凈

值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以該存貨的估計(jì)

售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的存貨，在

正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)

的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；資產(chǎn)負(fù)債表日，同一項(xiàng)存貨中一部分有

合同價(jià)格約定、其他部分不存在合同價(jià)格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對(duì)應(yīng)的成本進(jìn)

行比較，分別確定存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提或轉(zhuǎn)回的金額。

   存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。

                     第 14 頁 共 46 頁

  (1) 低值易耗品

  按照一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。

  (2) 包裝物

  按照一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。

  (八) 合同成本

  與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)包括合同取得成本和合同履約成本。

  公司為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。

如果合同取得成本的攤銷期限不超過一年，在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。

  公司為履行合同發(fā)生的成本，不適用存貨、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)范范圍

且同時(shí)滿足下列條件的，作為合同履約成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)：

用（或類似費(fèi)用）、明確由客戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；

  公司對(duì)于與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)

進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。

  如果與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)預(yù)期能

夠取得的剩余對(duì)價(jià)減去估計(jì)將要發(fā)生的成本，公司對(duì)超出部分計(jì)提減值準(zhǔn)備，并確認(rèn)為資產(chǎn)

減值損失。以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得轉(zhuǎn)讓該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)預(yù)期能夠

取得的剩余對(duì)價(jià)減去估計(jì)將要發(fā)生的成本高于該資產(chǎn)賬面價(jià)值的，轉(zhuǎn)回原已計(jì)提的資產(chǎn)減值

準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價(jià)值不超過假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該資產(chǎn)

在轉(zhuǎn)回日的賬面價(jià)值。

  (九) 投資性房地產(chǎn)

出租的建筑物。

資產(chǎn)和無形資產(chǎn)相同的方法計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷。

  (十) 固定資產(chǎn)

                  第 15 頁 共 46 頁

     固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一個(gè)會(huì)

計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、成本能夠可靠計(jì)量時(shí)予以確

認(rèn)。

 類    別          折舊方法      折舊年限(年)      殘值率(%)     年折舊率(%)

房屋及建筑物           年限平均法       35、20          3.00    2.77、4.85

動(dòng)力設(shè)備             年限平均法         15           3.00         6.47

電子設(shè)備             年限平均法          6           3.00        16.17

     (十一) 在建工程

按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)量。

用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，先按估計(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后再按實(shí)際成

本調(diào)整原暫估價(jià)值，但不再調(diào)整原已計(jì)提的折舊。

差額計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

     (十二) 借款費(fèi)用

     公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資

本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。

     (1) 當(dāng)借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件時(shí)，開始資本化：1) 資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；2) 借款費(fèi)

用已經(jīng)發(fā)生；3) 為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開

始。

     (2) 若符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連

續(xù)超過 3 個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的資本化；中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資

產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開始。

     (3) 當(dāng)所購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)

用停止資本化。

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     為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的

利息費(fèi)用（包括按照實(shí)際利率法確定的折價(jià)或溢價(jià)的攤銷），減去將尚未動(dòng)用的借款資金存

入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額，確定應(yīng)予資本化的利息

金額；為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專

門借款的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化

的利息金額。

     (十三) 無形資產(chǎn)

期實(shí)現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地?cái)備N，無法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。具體年限如

下：

      項(xiàng)   目          攤銷年限(年)

     土地使用權(quán)             50

發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)：(1) 完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使

用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2) 具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3) 無形資

產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無形資產(chǎn)自身

存在市場(chǎng)，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能證明其有用性；(4) 有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其

他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；(5) 歸屬于該無

形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。

     (十四) 部分長期資產(chǎn)減值

     對(duì)采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無形資產(chǎn)

等長期資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表日有跡象表明發(fā)生減值的，估計(jì)其可收回金額。對(duì)因企業(yè)合并所

形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都進(jìn)行減值測(cè)試。

商譽(yù)結(jié)合與其相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試。

     若上述長期資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額確認(rèn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備并計(jì)入當(dāng)

期損益。

     (十五) 長期待攤費(fèi)用

     長期待攤費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額入賬，在受益期或規(guī)定的期限內(nèi)分期平均攤銷。如果長期待

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攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益則將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損

益。

     (十六) 職工薪酬

     在職工為公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損

益或相關(guān)資產(chǎn)成本。

     離職后福利分為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃。

     (1) 在職工為公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)

債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。

     (2) 對(duì)設(shè)定受益計(jì)劃的會(huì)計(jì)處理通常包括下列步驟：

財(cái)務(wù)變量等作出估計(jì)，計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃所產(chǎn)生的義務(wù)，并確定相關(guān)義務(wù)的所屬期間。同時(shí)，

對(duì)設(shè)定受益計(jì)劃所產(chǎn)生的義務(wù)予以折現(xiàn)，以確定設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)的現(xiàn)值和當(dāng)期服務(wù)成本；

值所形成的赤字或盈余確認(rèn)為一項(xiàng)設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)。設(shè)定受益計(jì)劃存在盈余的，

以設(shè)定受益計(jì)劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項(xiàng)的孰低者計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈資產(chǎn)；

或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)等三部分，其

中服務(wù)成本和設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，重新

計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，并且在后續(xù)會(huì)計(jì)期間不

允許轉(zhuǎn)回至損益，但可以在權(quán)益范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移這些在其他綜合收益確認(rèn)的金額。

     向職工提供的辭退福利，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入

當(dāng)期損益：(1) 公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)；

(2) 公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)。

     向職工提供的其他長期福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的，按照設(shè)定提存計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定

進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；除此之外的其他長期福利，按照設(shè)定受益計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，為

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簡(jiǎn)化相關(guān)會(huì)計(jì)處理，將其產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為服務(wù)成本、其他長期職工福利凈負(fù)債或

凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計(jì)量其他長期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)等組成項(xiàng)

目的總凈額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。

  (十七) 預(yù)計(jì)負(fù)債

公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司，且該義務(wù)的金額能夠可靠

的計(jì)量時(shí)，公司將該項(xiàng)義務(wù)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。

資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。

  (十八) 收入

  于合同開始日，公司對(duì)合同進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別合同所包含的各單項(xiàng)履約義務(wù)，并確定各單

項(xiàng)履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行，還是在某一時(shí)點(diǎn)履行。

  滿足下列條件之一時(shí)，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)，否則，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行履

約義務(wù)：(1) 客戶在公司履約的同時(shí)即取得并消耗公司履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益；(2) 客戶能

夠控制公司履約過程中在建商品；(3) 公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且

公司在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)。

  對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，公司在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。履約進(jìn)

度不能合理確定時(shí)，已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收

入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。對(duì)于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，在客戶取得相關(guān)商

品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權(quán)時(shí)，公司考慮下列跡象：

(1) 公司就該商品享有現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時(shí)付款義務(wù)；(2) 公司已將該

商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)；(3) 公司已將該商品實(shí)

物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實(shí)物占有該商品；(4) 公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬

轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬；(5) 客戶已接受該商品；(6)

其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。

  (1) 公司按照分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格計(jì)量收入。交易價(jià)格是公司因向客戶轉(zhuǎn)

讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額，不包括代第三方收取的款項(xiàng)以及預(yù)期將退還給客

戶的款項(xiàng)。

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  (2) 合同中存在可變對(duì)價(jià)的，公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對(duì)價(jià)的最佳估

計(jì)數(shù)，但包含可變對(duì)價(jià)的交易價(jià)格，不超過在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)已確認(rèn)收入極可能不

會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。

  (3) 合同中存在重大融資成分的，公司按照假定客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)

金支付的應(yīng)付金額確定交易價(jià)格。該交易價(jià)格與合同對(duì)價(jià)之間的差額，在合同期間內(nèi)采用實(shí)

際利率法攤銷。

  (4) 合同中包含兩項(xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)的，公司于合同開始日，按照各單項(xiàng)履約義務(wù)所承

諾商品的單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例，將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)。

  (十九) 政府補(bǔ)助

(2) 公司能夠收到政府補(bǔ)助。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府

補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。

  公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府

補(bǔ)助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益。與資產(chǎn)相關(guān)的

政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益的，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入損益。

按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)

讓、報(bào)廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的損益。

  除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助劃分為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。對(duì)于同時(shí)包含

與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補(bǔ)助，難以區(qū)分與資產(chǎn)相關(guān)或與收益相關(guān)的，整體

歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用

或損失的，確認(rèn)為遞延收益，在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)

成本；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。

關(guān)成本費(fèi)用。與公司日常活動(dòng)無關(guān)的政府補(bǔ)助，計(jì)入營業(yè)外收支。

  (1) 財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向公司提供貸款的，

以實(shí)際收到的借款金額作為借款的入賬價(jià)值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計(jì)算相關(guān)借

款費(fèi)用。

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  (2) 財(cái)政將貼息資金直接撥付給公司的，將對(duì)應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費(fèi)用。

  (二十) 合同資產(chǎn)、合同負(fù)債

  公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)

債。公司將同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債相互抵銷后以凈額列示。

  公司將擁有的、無條件(即，僅取決于時(shí)間流逝)向客戶收取對(duì)價(jià)的權(quán)利作為應(yīng)收款項(xiàng)列

示，將已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利（該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素）

作為合同資產(chǎn)列示。

  公司將已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)作為合同負(fù)債列示。

  (二十一) 遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債

目按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額），按照預(yù)期收

回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。

資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫

時(shí)性差異的，確認(rèn)以前會(huì)計(jì)期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。

獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)

值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，轉(zhuǎn)回減記的金額。

情況產(chǎn)生的所得稅：(1) 企業(yè)合并；(2) 直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)。

  (二十二) 租賃

  在租賃期開始日，公司將租賃期不超過 12 個(gè)月，且不包含購買選擇權(quán)的租賃認(rèn)定為短

期租賃；將單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時(shí)價(jià)值較低的租賃認(rèn)定為低價(jià)值資產(chǎn)租賃。公司轉(zhuǎn)租或

預(yù)期轉(zhuǎn)租租賃資產(chǎn)的，原租賃不認(rèn)定為低價(jià)值資產(chǎn)租賃。

  對(duì)于所有短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃，公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法將租賃付款

額計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。

  除上述采用簡(jiǎn)化處理的短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃外，在租賃期開始日，公司對(duì)租賃確

認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。

  (1) 使用權(quán)資產(chǎn)

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  使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，該成本包括：1) 租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額；2) 在

租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額；

或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本。

  公司按照直線法對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有

權(quán)的，公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃

資產(chǎn)所有權(quán)的，公司在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。

  (2) 租賃負(fù)債

  在租賃開始日，公司將尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認(rèn)為租賃負(fù)債。計(jì)算租賃付款額

現(xiàn)值時(shí)采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率，無法確定租賃內(nèi)含利率的，采用公司增量借款利率作

為折現(xiàn)率。租賃付款額與其現(xiàn)值之間的差額作為未確認(rèn)融資費(fèi)用，在租賃期各個(gè)期間內(nèi)按照

確認(rèn)租賃付款額現(xiàn)值的折現(xiàn)率確認(rèn)利息費(fèi)用，并計(jì)入當(dāng)期損益。未納入租賃負(fù)債計(jì)量的可變

租賃付款額于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

  租賃期開始日后，當(dāng)實(shí)質(zhì)固定付款額發(fā)生變動(dòng)、擔(dān)保余值預(yù)計(jì)的應(yīng)付金額發(fā)生變化、用

于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動(dòng)、購買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評(píng)估結(jié)

果或?qū)嶋H行權(quán)情況發(fā)生變化時(shí)，公司按照變動(dòng)后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債，并

相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，如使用權(quán)資產(chǎn)賬面價(jià)值已調(diào)減至零，但租賃負(fù)債仍需進(jìn)一

步調(diào)減的，將剩余金額計(jì)入當(dāng)期損益。

  在租賃開始日，公司將實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租

賃劃分為融資租賃，除此之外的均為經(jīng)營租賃。

  (1) 經(jīng)營租賃

  公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法將租賃收款額確認(rèn)為租金收入，發(fā)生的初始直接費(fèi)

用予以資本化并按照與租金收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行分?jǐn)偅制谟?jì)入當(dāng)期損益。公司取得的

與經(jīng)營租賃有關(guān)的未計(jì)入租賃收款額的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

  (2) 融資租賃

  在租賃期開始日，公司按照租賃投資凈額（未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃

收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和）確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)。

在租賃期的各個(gè)期間，公司按照租賃內(nèi)含利率計(jì)算并確認(rèn)利息收入。

  公司取得的未納入租賃投資凈額計(jì)量的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

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  (1) 公司作為承租人

  公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》的規(guī)定，評(píng)估確定售后租回交易中的資產(chǎn)

轉(zhuǎn)讓是否屬于銷售。

  售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，公司按原資產(chǎn)賬面價(jià)值中與租回獲得的使用權(quán)

有關(guān)的部分，計(jì)量售后租回所形成的使用權(quán)資產(chǎn)，并僅就轉(zhuǎn)讓至出租人的權(quán)利確認(rèn)相關(guān)利得

或損失。

  售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，公司繼續(xù)確認(rèn)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，同時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)與

轉(zhuǎn)讓收入等額的金融負(fù)債，并按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》對(duì)該

金融負(fù)債進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

  (2) 公司作為出租人

  公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》的規(guī)定，評(píng)估確定售后租回交易中的資產(chǎn)

轉(zhuǎn)讓是否屬于銷售。

  售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，公司根據(jù)其他適用的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)資產(chǎn)購買

進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 21 號(hào)——租賃》對(duì)資產(chǎn)出租進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

  售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，公司不確認(rèn)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，但確認(rèn)一項(xiàng)與轉(zhuǎn)讓

收入等額的金融資產(chǎn)，并按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》對(duì)該金融

資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

  (二十三) 重要會(huì)計(jì)政策變更

  企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化引起的會(huì)計(jì)政策變更

企業(yè)將固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前或者研發(fā)過程中產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對(duì)外銷售的會(huì)

計(jì)處理”“關(guān)于虧損合同的判斷”等規(guī)定，上述會(huì)計(jì)政策變更對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表無影響。

于發(fā)行方分類為權(quán)益工具的金融工具相關(guān)股利的所得稅影響的會(huì)計(jì)處理”“關(guān)于企業(yè)將以現(xiàn)

金結(jié)算的股份支付修改為以權(quán)益結(jié)算的股份支付的會(huì)計(jì)處理”等規(guī)定，上述會(huì)計(jì)政策變更對(duì)

公司財(cái)務(wù)報(bào)表無影響。

                    第 23 頁 共 46 頁

單項(xiàng)交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免的會(huì)計(jì)處理”等規(guī)定，上

述會(huì)計(jì)政策變更對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表無影響。

  四、稅（費(fèi)）項(xiàng)

  (一) 主要稅種及稅率

 稅   種                        計(jì) 稅 依 據(jù)                               稅      率

              以按稅法規(guī)定計(jì)算的銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)收

增值稅           入為基礎(chǔ)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，扣除當(dāng)期允許抵扣的                                  13%、9%

              進(jìn)項(xiàng)稅額后，差額部分為應(yīng)交增值稅

              從價(jià)計(jì)征的，按房產(chǎn)原值一次減除 30%后余值的

房產(chǎn)稅                                                                  1.2%

城市維護(hù)建設(shè)稅       實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額                                              7%

教育費(fèi)附加         實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額                                              3%

地方教育附加        實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額                                              2%

企業(yè)所得稅         應(yīng)納稅所得額                                                 25%

  五、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋

  (一) 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目注釋

      項(xiàng)   目                         2023.6.30                 2022.12.31

     庫存現(xiàn)金                                       799.35                      799.35

     銀行存款                                    5,708.84                 304,767.81

      合   計(jì)                                  6,508.19                 305,567.16

  (1) 明細(xì)情況

 種   類               賬面余額                        壞賬準(zhǔn)備

                                                                        賬面價(jià)值

                 金額            比例(%)         金額          計(jì)提比例(%)

按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備        31,212.65       100.00      31,212.65     100.00

 合   計(jì)           31,212.65       100.00      31,212.65     100.00

                             第 24 頁 共 46 頁

        (續(xù)上表)

        種   類                    賬面余額                            壞賬準(zhǔn)備

                                                                                      賬面價(jià)值

                             金額            比例(%)             金額         計(jì)提比例(%)

    按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備                31,212.65       100.00         31,212.65       100.00

        合   計(jì)                31,212.65       100.00         31,212.65       100.00

        賬    齡

                                  賬面余額                       壞賬準(zhǔn)備                 計(jì)提比例(%)

        小    計(jì)                           31,212.65              31,212.65                100.00

        (續(xù)上表)

        賬    齡

                                  賬面余額                       壞賬準(zhǔn)備                 計(jì)提比例(%)

        小    計(jì)                           31,212.65              31,212.65                100.00

        (2) 賬齡情況

             賬   齡                                         2023.6.30              2022.12.31

             合   計(jì)                                              31,212.65             31,212.65

        (3) 壞賬準(zhǔn)備變動(dòng)情況

                                          本期增加                     本期減少

項(xiàng)   目                期初數(shù)                                                               期末數(shù)

                                  計(jì)提        收回        其他     轉(zhuǎn)回        核銷    其他

按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備            31,212.65                                                         31,212.65

合   計(jì)                31,212.65                                                         31,212.65

                                          本期增加                     本期減少

項(xiàng)   目                期初數(shù)                                                               期末數(shù)

                                  計(jì)提       收回        其他      轉(zhuǎn)回        核銷    其他

按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備            31,212.65                                                         31,212.65

合   計(jì)                31,212.65                                                         31,212.65

        (4) 應(yīng)收賬款金額前 3 名情況

                                         第 25 頁 共 46 頁

                                                     占應(yīng)收賬款余額

 單位名稱                              賬面余額                             壞賬準(zhǔn)備

                                                      的比例(%)

精工工業(yè)建筑系統(tǒng)有限公司                          21,536.17            69.00    21,536.17

上海龍宇建設(shè)集團(tuán)股份有限公司                           6,468.88          20.72     6,468.88

安徽翔鷹建設(shè)有限責(zé)任公司                             3,207.60          10.28     3,207.60

  小   計(jì)                               31,212.65           100.00    31,212.65

                                                     占應(yīng)收賬款余額

 單位名稱                              賬面余額                             壞賬準(zhǔn)備

                                                      的比例(%)

精工工業(yè)建筑系統(tǒng)有限公司                             21,536.17          69.00   21,536.17

上海龍宇建設(shè)集團(tuán)股份有限公司                            6,468.88          20.72    6,468.88

安徽翔鷹建設(shè)有限責(zé)任公司                              3,207.60          10.28    3,207.60

  小   計(jì)                                  31,212.65         100.00   31,212.65

  (1) 明細(xì)情況

 種    類                  賬面余額                    壞賬準(zhǔn)備

                                                                    賬面價(jià)值

                        金額    比例(%)          金額         計(jì)提比例(%)

按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

 合    計(jì)

  (續(xù)上表)

 種    類                  賬面余額                    壞賬準(zhǔn)備

                                                                    賬面價(jià)值

                        金額    比例(%)          金額         計(jì)提比例(%)

按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備         15,000.00     100.00     15,000.00      100.00

 合    計(jì)           15,000.00     100.00     15,000.00      100.00

                              第 26 頁 共 46 頁

 組合名稱

                           賬面余額              壞賬準(zhǔn)備             計(jì)提比例(%)

賬齡組合

      合   計(jì)

  (續(xù)上表)

 組合名稱

                           賬面余額              壞賬準(zhǔn)備             計(jì)提比例(%)

賬齡組合                        15,000.00          15,000.00             100.00

其中：5 年以上                    15,000.00          15,000.00             100.00

      合   計(jì)                 15,000.00          15,000.00             100.00

  (2) 壞賬準(zhǔn)備變動(dòng)情況

                    第一階段       第二階段              第三階段

                            整個(gè)存續(xù)期預(yù)期           整個(gè)存續(xù)期預(yù)

 項(xiàng)    目        未來 12 個(gè)月                                         合    計(jì)

                            信用損失（未發(fā)生          期信用損失（已

               預(yù)期信用損失

                             信用減值）            發(fā)生信用減值）

期初數(shù)                                               15,000.00      15,000.00

期初數(shù)在本期                 ——               ——              ——

--轉(zhuǎn)入第二階段

--轉(zhuǎn)入第三階段

--轉(zhuǎn)回第二階段

--轉(zhuǎn)回第一階段

本期計(jì)提                                              -6,000.00      -6,000.00

本期收回

本期轉(zhuǎn)回

本期核銷                                               9,000.00         9,000.00

其他變動(dòng)

期末數(shù)

 項(xiàng)    目             第一階段       第二階段              第三階段           合    計(jì)

                            第 27 頁 共 46 頁

                          整個(gè)存續(xù)期預(yù)期           整個(gè)存續(xù)期預(yù)

               未來 12 個(gè)月

                          信用損失（未發(fā)生          期信用損失（已

               預(yù)期信用損失

                           信用減值）            發(fā)生信用減值）

期初數(shù)                                             15,000.00        15,000.00

期初數(shù)在本期              ——              ——                ——

--轉(zhuǎn)入第二階段

--轉(zhuǎn)入第三階段

--轉(zhuǎn)回第二階段

--轉(zhuǎn)回第一階段

本期計(jì)提

本期收回

本期轉(zhuǎn)回

本期核銷

其他變動(dòng)

期末數(shù)                                             15,000.00        15,000.00

  (3) 報(bào)告期實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款情況

 項(xiàng)    目                         2023 年 1-6 月                2022 年度

實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款金額                              9,000.00

  (4) 其他應(yīng)收款款項(xiàng)性質(zhì)分類情況

 款項(xiàng)性質(zhì)                               2023.6.30               2022.12.31

備用金                                                              15,000.00

 合    計(jì)                                                          15,000.00

 項(xiàng)    目                                   2023.6.30          2022.12.31

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅                                      311,019.67

 合    計(jì)                                     311,019.67

  (1) 明細(xì)情況

                          第 28 頁 共 46 頁

 項(xiàng)   目                  房屋及建筑物                合   計(jì)

賬面原值

  期初數(shù)                     188,538,250.99   188,538,250.99

  本期增加金額

  本期減少金額                   59,877,024.74    59,877,024.74

  期末數(shù)                    128,661,226.25    128,661,226.25

累計(jì)折舊和累計(jì)攤銷

  期初數(shù)                      27,336,238.11    27,336,238.11

  本期增加金額                    2,194,175.86     2,194,175.86

  本期減少金額                    7,047,496.91     7,047,496.91

  期末數(shù)                      22,482,917.06    22,482,917.06

賬面價(jià)值

  期末賬面價(jià)值                  106,178,309.19   106,178,309.19

  期初賬面價(jià)值                  161,202,012.88   161,202,012.88

 項(xiàng)   目                  房屋及建筑物                合   計(jì)

賬面原值

  期初數(shù)                     160,024,216.92   160,024,216.92

  本期增加金額                   28,514,034.07    28,514,034.07

  本期減少金額

  期末數(shù)                     188,538,250.99   188,538,250.99

累計(jì)折舊和累計(jì)攤銷

  期初數(shù)                      15,838,166.52    15,838,166.52

  本期增加金額                   11,498,071.59    11,498,071.59

                  第 29 頁 共 46 頁

 項(xiàng)       目                               房屋及建筑物                    合    計(jì)

     本期減少金額

     期末數(shù)                                   27,336,238.11         27,336,238.11

賬面價(jià)值

     期末賬面價(jià)值                               161,202,012.88        161,202,012.88

     期初賬面價(jià)值                               144,186,050.40        144,186,050.40

     (2) 未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的投資性房地產(chǎn)情況

 項(xiàng)       目                              賬面價(jià)值                 未辦妥產(chǎn)權(quán)證書原因

房屋及建筑物                                    5,393,708.79    正在辦理中

 小       計(jì)                                5,393,708.79

     (1) 明細(xì)情況

 項(xiàng)   目                 房屋及建筑物            動(dòng)力設(shè)備            電子設(shè)備                合   計(jì)

賬面原值

  期初數(shù)                  111,257,207.27   8,263,545.72     2,230,064.24   121,750,817.23

  本期增加金額                59,877,024.74    203,699.11                      60,080,723.85

  本期減少金額

  期末數(shù)                  171,134,232.01   8,467,244.83     2,230,064.24   181,831,541.08

累計(jì)折舊

  期初數(shù)                   14,682,743.97   2,127,089.03       883,196.56    17,693,029.56

  本期增加金額                9,302,863.15     287,277.85        176,711.82       9,766,852.82

                                 第 30 頁 共 46 頁

 項(xiàng)    目                   房屋及建筑物           動(dòng)力設(shè)備           電子設(shè)備              合    計(jì)

     本期減少金額

     期末數(shù)                   23,985,607.12   2,414,366.88   1,059,908.38    27,459,882.38

賬面價(jià)值

     期末賬面價(jià)值               147,148,624.89   6,052,877.95   1,170,155.86   154,371,658.70

     期初賬面價(jià)值                96,574,463.30   6,136,456.69   1,346,867.68   104,057,787.67

 項(xiàng)    目                   房屋及建筑物            動(dòng)力設(shè)備           電子設(shè)備              合   計(jì)

賬面原值

  期初數(shù)                     139,771,241.34   8,263,545.72   1,345,125.33   149,379,912.39

  本期增加金額                                                    884,938.91       884,938.91

  本期減少金額                   28,514,034.07                                  28,514,034.07

  期末數(shù)                     111,257,207.27   8,263,545.72   2,230,064.24   121,750,817.23

累計(jì)折舊

  期初數(shù)                      17,281,731.36   1,591,343.63     672,336.04    19,545,411.03

  本期增加金額                    3,670,685.99     535,745.40     210,860.52     4,417,291.91

  本期減少金額                    6,269,673.38                                   6,269,673.38

  期末數(shù)                      14,682,743.97   2,127,089.03     883,196.56    17,693,029.56

賬面價(jià)值

  期末賬面價(jià)值                   96,574,463.30   6,136,456.69   1,346,867.68   104,057,787.67

  期初賬面價(jià)值                  122,489,509.98   6,672,202.09     672,789.29   129,834,501.36

      (2) 暫時(shí)閑置固定資產(chǎn)

 項(xiàng)        目          賬面原值            累計(jì)折舊           減值準(zhǔn)備        賬面價(jià)值             備   注

房屋及建筑物             80,898,463.86   12,731,918.04             68,166,545.82

                                    第 31 頁 共 46 頁

 項(xiàng)    目            賬面原值                  累計(jì)折舊            減值準(zhǔn)備             賬面價(jià)值            備    注

 小    計(jì)         80,898,463.86       12,731,918.04                   68,166,545.82

     (3) 未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)的情況

 項(xiàng)    目                                   賬面價(jià)值                     未辦妥產(chǎn)權(quán)證書原因

房屋及建筑物                                       32,129,540.91       歷史遺留問題未取得產(chǎn)權(quán)證

 小    計(jì)                                      32,129,540.91

項(xiàng) 目                           減值                                           減值

              賬面余額                        賬面價(jià)值              賬面余額                       賬面價(jià)值

                              準(zhǔn)備                                           準(zhǔn)備

中發(fā)產(chǎn)業(yè)園

改造項(xiàng)目

 合    計(jì)      3,362,629.86                 3,362,629.86    2,390,617.54                2,390,617.54

     (1) 2023 年 1-6 月

 項(xiàng)     目                                             土地使用權(quán)                        合     計(jì)

賬面原值

     期初數(shù)                                                 39,512,112.91           39,512,112.91

     本期增加金額

     本期減少金額

     期末數(shù)                                                 39,512,112.91           39,512,112.91

累計(jì)攤銷

     期初數(shù)                                                  9,812,174.48            9,812,174.48

     本期增加金額                                                 395,121.12                395,121.12

     本期減少金額

     期末數(shù)                                                 10,207,295.60           10,207,295.60

賬面價(jià)值

     期末賬面價(jià)值                                              29,304,817.31           29,304,817.31

                                        第 32 頁 共 46 頁

 項(xiàng)    目                    土地使用權(quán)                 合   計(jì)

     期初賬面價(jià)值                 29,699,938.43       29,699,938.43

  (2) 2022 年度

 項(xiàng)    目                    土地使用權(quán)                 合   計(jì)

賬面原值

     期初數(shù)                    39,512,112.91       39,512,112.91

     本期增加金額

     本期減少金額

     期末數(shù)                    39,512,112.91       39,512,112.91

累計(jì)攤銷

     期初數(shù)                        9,021,932.24     9,021,932.24

     本期增加金額                       790,242.24       790,242.24

     本期減少金額

     期末數(shù)                        9,812,174.48     9,812,174.48

賬面價(jià)值

     期末賬面價(jià)值                 29,699,938.43       29,699,938.43

     期初賬面價(jià)值                 30,490,180.67       30,490,180.67

 項(xiàng)    目                         2023.6.30       2022.12.31

工程款                             17,872,915.25   19,073,724.77

 合     計(jì)                        17,872,915.25   19,073,724.77

 項(xiàng)    目                         2023.6.30       2022.12.31

預(yù)收租金                               291,857.70      394,735.40

 合    計(jì)                            291,857.70      394,735.40

                第 33 頁 共 46 頁

  (1) 明細(xì)情況

 項(xiàng)   目              期初數(shù)              本期增加             本期減少          期末數(shù)

短期薪酬                103,270.94          99,425.66     126,021.81    76,674.79

離職后福利—設(shè)定

提存計(jì)劃

 合   計(jì)              103,270.94         103,730.80     130,326.95    76,674.79

 項(xiàng)   目              期初數(shù)              本期增加             本期減少          期末數(shù)

短期薪酬                108,629.50         403,513.62     408,872.18   103,270.94

離職后福利—設(shè)定

提存計(jì)劃

 合   計(jì)              108,629.50         429,439.52     434,798.08   103,270.94

  (2) 短期薪酬明細(xì)情況

 項(xiàng)   目                   期初數(shù)            本期增加          本期減少          期末數(shù)

工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼             101,242.94        88,766.16   113,334.31    76,674.79

職工福利費(fèi)                                        400.00       400.00

社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)                                      2,663.50     2,663.50

其中：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)                                   2,501.22     2,501.22

     工傷保險(xiǎn)費(fèi)                                   162.28       162.28

住房公積金                     2,028.00         7,596.00     9,624.00

 小   計(jì)                  103,270.94        99,425.66   126,021.81    76,674.79

 項(xiàng)   目                   期初數(shù)            本期增加          本期減少          期末數(shù)

工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼             108,629.50       362,724.90   370,111.46   101,242.94

職工福利費(fèi)                                        634.00       634.00

社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)                                     15,818.72    15,818.72

其中：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)                                  15,007.32    15,007.32

     工傷保險(xiǎn)費(fèi)                                   811.40       811.40

住房公積金                                     24,336.00    22,308.00     2,028.00

                                 第 34 頁 共 46 頁

 項(xiàng)    目                 期初數(shù)         本期增加            本期減少               期末數(shù)

 小    計(jì)                108,629.50   403,513.62      408,872.18        103,270.94

     (3) 設(shè)定提存計(jì)劃明細(xì)情況

 項(xiàng)    目                   期初數(shù)        本期增加               本期減少           期末數(shù)

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)                                4,102.28          4,102.28

失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)                                   202.86            202.86

 小    計(jì)                               4,305.14          4,305.14

 項(xiàng)    目                   期初數(shù)       本期增加                本期減少           期末數(shù)

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)                               24,708.74          24,708.74

失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)                                 1,217.16           1,217.16

 小    計(jì)                              25,925.90          25,925.90

 項(xiàng)    目                                     2023.6.30              2022.12.31

增值稅                                                                   97,932.55

代扣代繳個(gè)人所得稅                                          74.52                 675.35

房產(chǎn)稅                                           360,442.78             161,224.88

土地使用稅                                         394,644.90             394,644.90

 合    計(jì)                                       755,162.20             654,477.68

 項(xiàng)    目                                     2023.6.30              2022.12.31

單位往來款                                   258,685,992.06             256,922,430.31

押金保證金                                          893,777.10            774,845.60

其他                                               1,989.05              5,211.25

 合    計(jì)                                 259,581,758.21         257,702,487.16

                            第 35 頁 共 46 頁

 項(xiàng)   目                                        2023.6.30             2022.12.31

文一三佳科技股份有限公司                                120,000,000.00         120,000,000.00

 合   計(jì)                                      120,000,000.00         120,000,000.00

 項(xiàng)   目                                        2023.6.30            2022.12.31

期初未分配利潤                                   -100,272,772.27          -90,193,133.09

加：本期凈利潤                                    -4,770,652.96           -10,079,639.18

期末未分配利潤                                   -105,043,425.23        -100,272,772.27

  (二) 利潤表項(xiàng)目注釋

  (1) 明細(xì)情況

 項(xiàng)   目

                     收入               成本                  收入             成本

其他業(yè)務(wù)收入            2,560,809.95     2,431,067.98     4,985,140.85    5,695,483.32

 合   計(jì)            2,560,809.95     2,431,067.98     4,985,140.85    5,695,483.32

其中：與客戶之間的合

同產(chǎn)生的收入

  (2) 收入分解信息

 項(xiàng)   目

               收入                成本                 收入                 成本

水電費(fèi)收入         344,752.88         236,892.12         550,397.23         467,085.11

 小   計(jì)        344,752.88         236,892.12         550,397.23         467,085.11

 項(xiàng)   目                                        2023 年 1-6 月          2022 年度

在某一時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入                                         344,752.88           550,397.23

 小   計(jì)                                            344,752.88           550,397.23

                            第 36 頁 共 46 頁

 項(xiàng)    目                      2023 年 1-6 月        2022 年度

土地使用稅                               789,289.80    2,104,772.80

房產(chǎn)稅                                 686,063.15      610,816.17

印花稅                                  4,758.40        4,063.10

 合    計(jì)                        1,480,111.35       2,719,652.07

 項(xiàng)    目                      2023 年 1-6 月        2022 年度

折舊及攤銷費(fèi)                          3,095,071.88      5,207,534.15

職工薪酬                                 95,328.8       423,895.52

中介機(jī)構(gòu)費(fèi)                                8,849.86       377,568.25

修理費(fèi)                                 46,160.92       163,139.24

稅費(fèi)                                   1,650.62        2,751.54

其他                                  110,498.97      476,592.52

 合    計(jì)                         3,357,561.05      6,651,481.22

 項(xiàng)    目                      2023 年 1-6 月        2022 年度

減：利息收入                                 293.07           994.53

手續(xù)費(fèi)及其他                               1,297.00        2,420.00

 合    計(jì)                              1,003.93        1,425.47

 項(xiàng)    目                      2023 年 1-6 月        2022 年度

與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助[注]                                        1,000.00

 合    計(jì)                                              1,000.00

       [注]本期計(jì)入其他收益的政府補(bǔ)助情況詳見本財(cái)務(wù)報(bào)表附注五(四)2 之說明

                    第 37 頁 共 46 頁

 項(xiàng)   目                          2023 年 1-6 月               2022 年度

壞賬損失                                    6,000.00                2,262.05

 合   計(jì)                                  6,000.00                2,262.05

 項(xiàng)   目                          2023 年 1-6 月               2022 年度

違約金利息                                  67,718.60

 合   計(jì)                                 67,718.60

  (三) 現(xiàn)金流量表項(xiàng)目注釋

 補(bǔ)充資料                                    2023 年 1-6 月         2022 年度

(1) 將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量：

  凈利潤                                     -4,770,652.96     -10,079,639.18

  加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備                                     -6,000.00        -2,262.05

     固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊               4,894,126.62      9,645,690.12

     無形資產(chǎn)攤銷                                  395,121.12        790,242.24

     長期待攤費(fèi)用攤銷

     處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(收

     益以“－”號(hào)填列)

     固定資產(chǎn)報(bào)廢損失(收益以“－”號(hào)填列)

     公允價(jià)值變動(dòng)損失(收益以“－”號(hào)填列)

     財(cái)務(wù)費(fèi)用(收益以“－”號(hào)填列)

     投資損失(收益以“－”號(hào)填列)

     遞延所得稅資產(chǎn)減少(增加以“－”號(hào)填列)

     遞延所得稅負(fù)債增加(減少以“－”號(hào)填列)

     存貨的減少(增加以“－”號(hào)填列)

     經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(增加以“－”號(hào)填列)                -1,432,215.45      1,234,836.08

     經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減少以“－”號(hào)填列)                 2,822,615.56       -473,269.50

     其他

                       第 38 頁 共 46 頁

         經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~                          1,902,994.89   1,115,597.71

(2) 不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)：

     債務(wù)轉(zhuǎn)為資本

     一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券

     融資租入固定資產(chǎn)

(3) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況：

   現(xiàn)金的期末余額                                          6,508.19     305,567.16

   減：現(xiàn)金的期初余額                                      305,567.16     135,344.44

   加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額

     減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額

  現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額                                   -299,058.97     170,222.72

 項(xiàng)     目                                        2023.4.30      2022.12.31

(1) 現(xiàn)金                                              6,508.19     305,567.16

  其中：庫存現(xiàn)金                                             799.35         799.35

         可隨時(shí)用于支付的銀行存款                               5,708.84     304,767.81

         可隨時(shí)用于支付的其他貨幣資金

(2) 現(xiàn)金等價(jià)物

   其中：三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資

(3) 期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額                                    6,508.19     305,567.16

  其中：母公司或集團(tuán)內(nèi)子公司使用受限制的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物

     (四) 其他

     (1) 2023 年 6 月 30 日

 項(xiàng)    目             期末賬面價(jià)值                      受限原因

固定資產(chǎn)                 43,584,793.20   固定資產(chǎn)用于母公司開具銀行承兌匯票抵押

投資性房地產(chǎn)               62,221,131.13   投資性房地產(chǎn)用于母公司開具銀行承兌匯票抵押

 合    計(jì)             105,805,924.33

                                第 39 頁 共 46 頁

  (2) 2022 年度

 項(xiàng)   目          期末賬面價(jià)值                            受限原因

固定資產(chǎn)            44,274,808.62    固定資產(chǎn)用于母公司開具銀行承兌匯票抵押

投資性房地產(chǎn)          63,309,694.87    投資性房地產(chǎn)用于母公司開具銀行承兌匯票抵押

 合   計(jì)          107,584,503.49

  (1) 與收益相關(guān)，且用于補(bǔ)償公司已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的政府補(bǔ)助

 項(xiàng)   目             金額             列報(bào)項(xiàng)目                   說明

                                             《關(guān)于落實(shí)援企穩(wěn)崗有關(guān)政策的

穩(wěn)崗補(bǔ)貼                1,000.00     其他收益

                                             通知》(皖人社秘〔2022〕112 號(hào))

 小   計(jì)              1,000.00

 項(xiàng)   目                             2023 年 1-6 月           2022 年度

計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額                                                     1,000.00

  六、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易

  (一) 關(guān)聯(lián)方關(guān)系

 關(guān)聯(lián)方名稱                                            與本公司的關(guān)系

文一三佳科技股份有限公司                        本公司母公司

銅陵三佳建西精密工業(yè)有限公司                      受同一母公司控制

  (二) 關(guān)聯(lián)方交易情況

 關(guān)聯(lián)方名稱                               2023 年 1-6 月          2022 年度

銅陵三佳建西精密工業(yè)有限公司                              16,619.02            22,528.10

 小   計(jì)                                      16,619.02            22,528.10

 承租方名稱            租賃資產(chǎn)種類

                                         租賃收入                 賃收入

銅陵三佳建西精密

                  房屋及建筑物                    938,078.97        2,229,890.39

工業(yè)有限公司

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  (1) 應(yīng)付關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)

 項(xiàng)目名稱          關(guān)聯(lián)方           2023.6.30              2022.12.31

其他應(yīng)付款

         文一三佳科技股份有

         限公司

 小   計(jì)                        258,685,992.06         256,922,430.31

  七、承諾及或有事項(xiàng)

  (一) 重要承諾事項(xiàng)

  截至資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司不存在需要披露的重要承諾事項(xiàng)。

  (二) 或有事項(xiàng)

  截至資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司不存在需要披露的重要或有事項(xiàng)。

  八、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

  截至本財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出日，本公司不存在需要披露的重要資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。

  九、其他重要事項(xiàng)

  租賃

  (1) 經(jīng)營租賃

 項(xiàng)   目                            2023 年 1-6 月        2022 年度

租賃收入                                 2,216,057.07      4,434,743.62

其中：未納入租賃收款額計(jì)量的可變租賃付款額

相關(guān)收入

 項(xiàng)   目                               2023.6.30        2022.12.31

投資性房地產(chǎn)                            106,178,309.19     161,202,012.88

 小   計(jì)                            106,178,309.19     161,202,012.88

                     第 41 頁 共 46 頁

 剩余期限                       2023.6.30      2022.12.31

 合      計(jì)                   5,052,097.28    5,793,897.28

                                  中發(fā)（銅陵）科技有限公司

                                        二〇二三年七月十九日

            第 42 頁 共 46 頁

僅為中發(fā)（銅陵）科技有限公司 2022 年度至 2023 年 6 月 30 日財(cái)務(wù)報(bào)告披露附件之目

的而提供文件的復(fù)印件，僅于說明天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）合法經(jīng)營未經(jīng)本

所書面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方傳送或披露。

                     第 43 頁 共 46 頁

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而提供文件的復(fù)印件，僅于說明天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）具有執(zhí)業(yè)資質(zhì)未經(jīng)

本所書面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方傳送或披露。

                   第 44 頁 共 46 頁

僅為中發(fā)（銅陵）科技有限公司 2022 年度至 2023 年 6 月 30 日財(cái)務(wù)報(bào)告披露附

件之目的而提供文件的復(fù)印件，僅用于說明張揚(yáng)是中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師未經(jīng)本人書面

同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方傳送或披露。

                  第 45 頁 共 46 頁

僅為中發(fā)（銅陵）科技有限公司 2022 年度至 2023 年 6 月 30 日財(cái)務(wù)報(bào)告披露附

件之目的而提供文件的復(fù)印件，僅用于說明李志強(qiáng)是中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師未經(jīng)本人書

面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方傳送或披露。

                  第 46 頁 共 46 頁

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