達(dá)剛控股: 重組報告書獨(dú)立財務(wù)顧問核查意見表

上市公司名稱   達(dá)剛控股集團(tuán)股份有限公司        獨(dú)立財務(wù)顧問名稱          金圓統(tǒng)一證券有限公司

證券簡稱         達(dá)剛控股                 證券代碼            300103

(相關(guān)資料圖)

交易類型                    購買□       出售 ? 其他方式?

         重大資產(chǎn)出售交易對方：西安

交易對方     大可管理咨詢合伙企業(yè)（有限       是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易               是

         合伙）

是否發(fā)行股份         否            是否同時募集配套資金              否

         根據(jù)上述測算，本次交易標(biāo)的公司 2021 年度經(jīng)審計財務(wù)報表下凈資產(chǎn)額和營業(yè)收入占上

判斷構(gòu)成重大

         市公司當(dāng)年經(jīng)審計的合并口徑財務(wù)指標(biāo)的比例超過 50%，且營業(yè)收入和資產(chǎn)凈額均超過

資產(chǎn)重組的依

  據(jù)

         相應(yīng)信息披露。

是否屬于《重

組辦法》第十

               否             是否需證監(jiān)會核準(zhǔn)               否

三條規(guī)定的借

 殼重組

         達(dá)剛控股以非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式出售其持有的眾德環(huán)保 52%股權(quán)，受讓方為達(dá)剛控股實(shí)際

本次重組方案

         控制人孫建西、董事傅建平等設(shè)立的西安大可管理咨詢合伙企業(yè)（有限合伙），交易對價

  簡介

         以現(xiàn)金支付，交易對價為 279,760,000.00 元。

                   獨(dú)立財務(wù)顧問對材料完備性的核查意見

                                                  是/否

序號                     項(xiàng)目                                   備注

                                                 /不適用

     是否提交重組協(xié)議或合同、交易對方的承諾和聲明、通過重組預(yù)案的董                       提交的為

     規(guī)性及提交的法律文件的有效性的說明等文件。                                 相關(guān)決議

     重組涉及銀行、保險、證券、期貨、信托、傳媒出版等特殊行業(yè)的資產(chǎn)、

                                                           不涉及相

                                                           關(guān)行業(yè)

     件。（如適用）

     是否提交獨(dú)立財務(wù)顧問報告及核查意見表。獨(dú)立財務(wù)顧問報告是否符合

     《26 號準(zhǔn)則》第四章第一節(jié)和《財務(wù)顧問指引》的要求。

     是否提交法律意見書。法律意見書是否符合《26 號準(zhǔn)則》第四章第二

     節(jié)的要求。

     重組涉及的相關(guān)財務(wù)資料。相關(guān)財務(wù)資料是否符合《26 號準(zhǔn)則》第六

     十三條的要求。

     自愿提供盈利預(yù)測報告的，盈利預(yù)測報告是否符合《重組辦法》第二十

     二條和《26 號準(zhǔn)則》第六十四條的要求。

     重組涉及的資產(chǎn)評估報告或估值報告。資產(chǎn)評估報告或估值報告是否符

     合《重組辦法》第二十條和《26 號準(zhǔn)則》第四章第四節(jié)的要求；董事

     會、獨(dú)立董事是否按照規(guī)定發(fā)表意見；采用基于未來收益預(yù)期的估值方

     法時重組報告書是否作出特別提示。

     重組情況表及交易進(jìn)程備忘錄。交易進(jìn)程備忘錄是否符合《重組辦法》

     第四十二條的要求。

     二級市場自查報告。二級市場自查報告是否符合《26 號準(zhǔn)則》第六十

     報送。

     如果存在 128 號文第五條情形的，上市公司是否充分舉證相關(guān)內(nèi)幕信息

     適用）

     交易標(biāo)的資產(chǎn)涉及立項(xiàng)、環(huán)保、行業(yè)準(zhǔn)入、用地、規(guī)劃、建設(shè)施工等有                 不涉及有

     本所提交相應(yīng)的許可證書或者有關(guān)主管部門的批復(fù)文件。                        項(xiàng)

     上市公司擬購買資產(chǎn)的，在本次交易的首次董事會決議公告前，資產(chǎn)出

     售方已經(jīng)合法擁有標(biāo)的資產(chǎn)的完整權(quán)利的證明文件，及不存在限制或者

     源類權(quán)利的，提供已取得的相應(yīng)權(quán)屬證書，以及具備相應(yīng)的開發(fā)或者開

     采條件的說明材料。

     上市公司擬采用發(fā)行股份購買資產(chǎn)，且最近一年及一期財務(wù)會計報告被

     注冊會計師出具保留意見、否定意見或者無法表示意見的審計報告的，

     核查意見是否說明相關(guān)非標(biāo)審計意見涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或

     者將通過本次交易予以消除。

     重大重組涉及新增股份的，如觸及收購或相關(guān)股份權(quán)益變動的信息披露

     義務(wù)，是否同時提交并披露收購報告書摘要或權(quán)益變動報告書。

                                                     本次交易

                                                     組預(yù)案

     上市公司控股股東、實(shí)際控制人，上市公司全體董事、監(jiān)事、高級管理

     人員，重大資產(chǎn)重組的交易對方，以及負(fù)責(zé)落實(shí)填補(bǔ)每股收益具體措施

     《重組辦法》、《26 號準(zhǔn)則》和《股票上市規(guī)則》11.11.2 條等相關(guān)規(guī)則

     的規(guī)定，并在重組方案中真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、合規(guī)披露。

     重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)是否按照《上市公司業(yè)務(wù)辦理指南第 10 號——重大

     資產(chǎn)重組》的要求根據(jù)股票交易異常情況及是否收到立案調(diào)查通知同步

     披露一般風(fēng)險提示公告或特別風(fēng)險提示公告（首次披露重組方案時適

     用）。

     是否通過本所“上市公司業(yè)務(wù)專區(qū)”的“內(nèi)幕信息知情人”欄目，填報本次

     重大資產(chǎn)重組聘請的中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)經(jīng)辦人員的姓名及身份信息。

     獨(dú)立財務(wù)顧問是否對分道制涉及的本次重組產(chǎn)業(yè)、交易類型，支付方式、

     立案稽查情況發(fā)表意見，并委托上市公司填報。

                 獨(dú)立財務(wù)顧問對重組報告書的核查意見

                                               是/否

序號                    項(xiàng)目                              備注

                                              /不適用

     本次重組的獨(dú)立財務(wù)顧問是否不存在按照《并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理

        《重組辦法》等規(guī)定不得擔(dān)任獨(dú)立財務(wù)顧問、不得接收新的并購           是

     重組業(yè)務(wù)等情形。

     上市公司及其現(xiàn)任董事、高級管理人員是否不存在因涉嫌犯罪正被司法

     機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的情形；如存

     在，是否符合《重組辦法》第四十三條第（三）款的規(guī)定。

     上市公司現(xiàn)任董事、高級管理人員最近三十六個月內(nèi)是否未受到過證監(jiān)

     會行政處罰，或者最近十二個月內(nèi)是否未受到過證券交易所公開譴責(zé)；

     本次非公開發(fā)行是否未違反《證券發(fā)行管理辦法》第三十九條的規(guī)定（如

     適用）

       。

     本次重組是否未涉及銀行、保險、證券、期貨、信托、傳媒出版等特殊

     行業(yè)以及房地產(chǎn)、軍工、稀土等行業(yè)；是否未涉及反壟斷審查、外商投

     資準(zhǔn)入、環(huán)保等問題；本次重組是否未違反相關(guān)行業(yè)的市場準(zhǔn)入條件和

     國家產(chǎn)業(yè)政策。

     重組觸發(fā)上市公司收購的，重組方案是否不存在《上市公司收購管理辦

     法》第六條規(guī)定的不得收購上市公司的相關(guān)情形。

     本次重大資產(chǎn)重組是否未違反重組相關(guān)方作出的重組禁止期承諾或涉

     及重組禁止期的相關(guān)規(guī)定。

     標(biāo)的資產(chǎn)是否未曾在其他上市公司相關(guān)公告中披露；如曾在其他上市公

     司相關(guān)公告中披露，是否對比披露差異情況。

     上市公司重組方案是否屬于《重組辦法》第十三條的規(guī)定借殼重組，計

     算原則是否執(zhí)行累計首次原則和預(yù)期合并原則；

     如是借殼重組，重組方案是否符合《重組辦法》第十三條、《首次公開

     發(fā)行股票并上市管理辦法》    、

                     《“實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更”的理解和適用

     發(fā)生重大變化的適用意見——證券期貨法律適用意見第 3 號》等規(guī)定的

     主體資格、獨(dú)立性、規(guī)范運(yùn)作、財務(wù)與會計等發(fā)行條件要求。

     在控制權(quán)不變的情況下，上市公司向控股股東、實(shí)際控制人或者其控制

     的關(guān)聯(lián)人之外的特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，所購買資產(chǎn)與現(xiàn)有主營

     本次交易后的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)管理模式、以及業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級可能面

     臨的風(fēng)險和應(yīng)對措施；財務(wù)顧問對上述說明是否認(rèn)可。

     發(fā)行股份購買資產(chǎn)的同時募集部分配套資金，配套資金比例是否不超過

     擬購買資產(chǎn)交易價格的 100%；募集配套資金是否符合證監(jiān)會《關(guān)于上

     市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金用途等問題與解答》（2015

     年 4 月 24 日頒布）的相關(guān)規(guī)定和披露要求。

     本次重組是否符合《重組辦法》第十一條和《規(guī)定》第四條的要求；擬               不涉及發(fā)

     求。                                            買資產(chǎn)

     對本次交易所涉及的資產(chǎn)定價和股份定價（如涉及）進(jìn)行全面分析，說

     明定價是否合理。

     本次交易根據(jù)資產(chǎn)評估結(jié)果定價，采取收益現(xiàn)值法、假設(shè)開發(fā)法等基于

     未來預(yù)期收益的估值方法進(jìn)行評估的，是否對所選取的評估方法的適當(dāng)

     性、評估假設(shè)前提的合理性、預(yù)期未來收入增長率、折現(xiàn)率等重要評估

     參數(shù)取值的合理性、預(yù)期收益的可實(shí)現(xiàn)性發(fā)表明確意見。

     結(jié)合上市公司盈利預(yù)測以及董事會討論與分析，是否分析說明本次交易

     的持續(xù)發(fā)展、是否存在損害股東合法權(quán)益的問題。

     是否對交易完成后上市公司的市場地位、經(jīng)營業(yè)績、持續(xù)發(fā)展能力、公

     司治理機(jī)制進(jìn)行全面分析。

     對交易合同約定的資產(chǎn)交付安排是否可能導(dǎo)致上市公司存在交付現(xiàn)金

     效。

     本次重組是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易；涉及關(guān)聯(lián)交易的，本次交易是否必要；本

     次交易是否未損害上市公司及非關(guān)聯(lián)股東的利益。

     大會回避表決安排；回避表決安排是否符合《重組辦法》第二十四條的

     規(guī)定。

     是否需要承諾按照《重組辦法》提供業(yè)績補(bǔ)償安排；補(bǔ)償方式（現(xiàn)金或

     股份回購）是否符合證監(jiān)會《重大資產(chǎn)重組常見問題解答》的要求；承

     的利潤為標(biāo)準(zhǔn)；獨(dú)立財務(wù)顧問是否對補(bǔ)償安排的可行性、合理性發(fā)表意

     見。

     評估預(yù)測利潤與標(biāo)的資產(chǎn)歷史盈利情況和盈利預(yù)測利潤是否存在明顯           不存在明

     差異；如有差異是否合理分析說明原因。                       顯差異

     重大資產(chǎn)重組的交易對方是否已根據(jù)《規(guī)定》第一條的要求出具了書面

     承諾和聲明，承諾“保證其所提供信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，保

     的法律責(zé)任”。該等承諾和聲明應(yīng)當(dāng)與上市公司董事會決議同時公告、

     是否已明確記載于重組預(yù)案中。

     上市公司是否已就本次重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)與交易對方簽訂附條件生效

     的交易合同；交易合同的生效條件是否符合《規(guī)定》第二條的要求，交

     易合同主要條款是否齊備，交易合同附帶的保留條款、補(bǔ)充協(xié)議和前置

     條件是否對本次交易進(jìn)展構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；交易合同是否載明本次重大

     資產(chǎn)重組事項(xiàng)一經(jīng)上市公司董事會、股東大會批準(zhǔn)并經(jīng)中國證監(jiān)會核

     準(zhǔn)，交易合同即應(yīng)生效。

     上市公司對本次交易合同的披露是否符合《26 號準(zhǔn)則》第三章第八節(jié)

     的要求。

     上市公司董事會編制的重大資產(chǎn)重組報告書是否符合《重組辦法》、《規(guī)

     定》及《26 號準(zhǔn)則》第三章的要求。

     是否全面披露交易對方基本情況和下屬企業(yè)名目；產(chǎn)權(quán)和控制關(guān)系是否

     致行動人情況；是否披露最近五年涉及處罰、訴訟、誠信等情況。 。

     交易標(biāo)的資產(chǎn)涉及立項(xiàng)、環(huán)保、行業(yè)準(zhǔn)入、用地、規(guī)劃、建設(shè)施工等有

     關(guān)報批事項(xiàng)的，在本次交易的首次董事會決議公告前是否已取得相應(yīng)的

     許可證書或者有關(guān)主管部門的批復(fù)文件；本次交易行為涉及有關(guān)報批事

     項(xiàng)的，是否在重大資產(chǎn)重組報告書中詳細(xì)披露已向有關(guān)主管部門報批的

     進(jìn)展情況和尚需呈報批準(zhǔn)的程序，并對可能無法獲得批準(zhǔn)的風(fēng)險作出特

     別提示。

     上市公司擬購買資產(chǎn)的，在本次交易的首次董事會決議公告前，資產(chǎn)出

     售方是否已經(jīng)合法擁有標(biāo)的資產(chǎn)的完整權(quán)利，不存在限制或者禁止轉(zhuǎn)讓

     的情形。

     上市公司擬購買的資產(chǎn)為企業(yè)股權(quán)的，該企業(yè)是否不存在出資不實(shí)或者

     影響其合法存續(xù)的情況；上市公司在交易完成后成為持股型公司的，作

     為主要標(biāo)的資產(chǎn)的企業(yè)股權(quán)是否為控股權(quán)。

     上市公司擬購買的資產(chǎn)為土地使用權(quán)、礦業(yè)權(quán)等資源類權(quán)利的，是否已

     取得相應(yīng)的權(quán)屬證書，并具備相應(yīng)的開發(fā)或者開采條件。

     上市公司購買資產(chǎn)是否有利于提高上市公司資產(chǎn)的完整性(包括取得生

     產(chǎn)經(jīng)營所需要的商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、采礦權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等

     無形資產(chǎn))，有利于上市公司在人員、采購、生產(chǎn)、銷售、知識產(chǎn)權(quán)等

     方面保持獨(dú)立。

     本次交易是否有利于上市公司改善財務(wù)狀況、增強(qiáng)持續(xù)盈利能力，有利

     減少關(guān)聯(lián)交易、避免同業(yè)競爭。

     上市公司董事會是否已按照《規(guī)定》第四條的要求對相關(guān)事項(xiàng)作出明確

     判斷并記載于董事會決議記錄中。

     是否披露交易標(biāo)的的主要?dú)v史財務(wù)指標(biāo)、估值及擬定價、未來盈利能力

     等；董事會是否聲明保證相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合理性，并作出特別提示。

     交易標(biāo)的為企業(yè)股權(quán)的，是否披露其產(chǎn)權(quán)和控制關(guān)系、主要資產(chǎn)權(quán)屬、

     擔(dān)保和負(fù)債、轉(zhuǎn)讓前置條件落實(shí)、最近兩年主要財務(wù)數(shù)據(jù)等情況；最近

     三年涉及評估、交易、增資或改制的是否說明與本次交易價格差異情況

     及原因；是否存在出資不實(shí)或影響其合法存續(xù)的情況；交易標(biāo)的是否為

     控股權(quán)；交易標(biāo)的為有限責(zé)任公司股權(quán)的，是否已取得其他股東同意或

     者符合公司章程規(guī)定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓前置條件。

     本次交易的標(biāo)的資產(chǎn)是否完整，其權(quán)屬狀況是否清晰，相關(guān)權(quán)屬證書是

     律障礙，相關(guān)的違約責(zé)任是否切實(shí)有效。

     交易標(biāo)的為完整經(jīng)營性資產(chǎn)的，是否按照《26 號準(zhǔn)則》第十六條的規(guī)

     定披露其產(chǎn)權(quán)和控制關(guān)系、主要資產(chǎn)權(quán)屬、擔(dān)保和負(fù)債、轉(zhuǎn)讓前置條件

     落實(shí)、最近兩年主要財務(wù)數(shù)據(jù)等情況；最近三年涉及評估、交易、增資

     或改制的是否說明與本次交易價格差異情況及原因；是否存在出資不實(shí)

     交易標(biāo)的不構(gòu)成完整性資產(chǎn)的，是否按照《26 號準(zhǔn)則》第十七條的規(guī)

     定披露相關(guān)資產(chǎn)名稱和類別、權(quán)屬狀況、最近三年運(yùn)營情況和最近兩年

     的主要財務(wù)數(shù)據(jù)；最近三年進(jìn)行評估或交易的，是否說明與本次交易價

     格的差異及原因。

     涉及重大資產(chǎn)購買的，是否按照《26 號準(zhǔn)則》第二十一條、第二十二

     條和第二十三條的規(guī)定披露其主要經(jīng)營模式、購銷依賴性、安全生產(chǎn)、

     環(huán)保，主要固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及特許經(jīng)營權(quán)情況，以及報告期會計政

     策和會計處理差異及其影響等情況。

                                               本次交易

     是否按照《26 號準(zhǔn)則》第二十條的要求披露債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移情況及安排，         不涉及債

     上市公司是否存在償債風(fēng)險和其他或有風(fēng)險及應(yīng)對措施。                 權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)

                                                移

     交易標(biāo)的涉及礦業(yè)權(quán)的披露是否符合《信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第 14 號

     ——礦業(yè)權(quán)相關(guān)信息披露》的要求

     是否參照《26 號準(zhǔn)則》第三章第七節(jié)及本所《信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第

     或估值的信息；資產(chǎn)評估（含預(yù)估）或估值存在特別事項(xiàng)、期后事項(xiàng)說

     重組方案中進(jìn)行了充分披露；是否披露標(biāo)的資產(chǎn)近三年評估、交易作價

     及其與本次交易作價差異情況和原因；是否結(jié)合可比上市公司分析估值

     合理性。

     交易標(biāo)的涉及許可他人使用自己所有的資產(chǎn)，或者作為被許可方使用他

     人資產(chǎn)的，是否按照《26 號準(zhǔn)則》第十九條的規(guī)定披露許可合同的主

     要內(nèi)容、本次重組對許可合同效力的影響以及許可資產(chǎn)對交易標(biāo)的持續(xù)

     經(jīng)營的影響等。

     是否對本次交易所涉及的資產(chǎn)定價和股份定價（如涉及）進(jìn)行全面分析，

     說明定價是否合理。

     涉及認(rèn)購股份的股東，股份鎖定期是否符合《重組辦法》第四十六條的

     要求，股份鎖定期是否確定。

     是否充分分析本次重大資產(chǎn)重組對上市公司當(dāng)年每股收益的影響；預(yù)計

     本次重大資產(chǎn)重組將攤薄上市公司當(dāng)年每股收益的，上市公司是否提出

     填補(bǔ)每股收益的具體措施，并披露相關(guān)責(zé)任主體就保證填補(bǔ)措施履行做

     出的公開承諾。

     是否披露交易完成后關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競爭的預(yù)計變化及擬采取的解決

     措施。

      是否對交易完成后上市公司的市場地位、經(jīng)營業(yè)績、持續(xù)發(fā)展能力、公

      司治理機(jī)制進(jìn)行全面分析。

      重大資產(chǎn)重組報告書是否已按照《26 號準(zhǔn)則》第三章第十三節(jié)要求充

      分披露本次重組及重組后的上市公司的相關(guān)風(fēng)險。

      上市公司董事會編制的重大資產(chǎn)重組報告書中是否存在虛假記載、誤導(dǎo)

      性陳述或者重大遺漏。

      重大資產(chǎn)重組的交易對方及其控股股東、實(shí)際控制人是否在重大資產(chǎn)重

      次重大資產(chǎn)重組信息進(jìn)行內(nèi)幕交易的情形。

      本次重組相關(guān)主體是否存在依據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相

      大資產(chǎn)重組的情形。

                     獨(dú)立財務(wù)顧問核查要點(diǎn)

                                           是/否

序號                      項(xiàng)目                       備注

                                          /不適用

                     一、交易對方的情況

      交易對方的名稱、企業(yè)性質(zhì)、注冊地、主要辦公地點(diǎn)、法定代表人、稅

      務(wù)登記證號碼與實(shí)際情況是否相符

      交易對方為自然人的，是否未取得其他國家或者地區(qū)的永久居留權(quán)或者

      護(hù)照

      如交易對方成立不足一年或沒有開展實(shí)際業(yè)務(wù)，是否已核查交易對方的

      控股股東或者實(shí)際控制人的情況

      是否已核查交易對方從事的主要業(yè)務(wù)、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)、經(jīng)營成果及在行業(yè)中

      的地位

      是否已核查交易對方的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)負(fù)債情況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金

      流量情況等

      交易對方及其高級管理人員、交易對方的實(shí)際控制人及其高級管理人員

      最近 5 年內(nèi)是否未受到過行政處罰（不包括證券市場以外的處罰）、刑    是

      事處罰或者涉及與經(jīng)濟(jì)糾紛有關(guān)的重大民事訴訟或者仲裁

      交易對方及其高級管理人員最近 5 年是否未受到與證券市場無關(guān)的行政    是

      處罰

      交易對方及其主要管理人員最近五年的誠信情況，包括但不限于交易對

      方及其主要管理人員未按期償還大額債務(wù)、未履行承諾、被中國證監(jiān)會      是

      采取行政處罰或受到證券交易所紀(jì)律處分的情況。

        如控制其他上市公司的，該上市公司的合規(guī)運(yùn)作情況，是否不存在控股

                                            不適用

        股東占用上市公司資金、利用上市公司違規(guī)提供擔(dān)保等問題

                                                  交易對方

                                                  與上市公

                                                  司為關(guān)聯(lián)

                                                   方

               二、上市公司重組中購買資產(chǎn)的狀況

（適用于上市公司購買資產(chǎn)、對已設(shè)立企業(yè)增資、接受附義務(wù)的贈與或者托管資產(chǎn)、定向發(fā)行購買資產(chǎn)、

                   借殼重組等情況）

        購買資產(chǎn)所屬行業(yè)是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策鼓勵范圍              不適用

        若不屬于，是否不存在影響行業(yè)發(fā)展的重大政策因素             不適用

        涉及稀土開采及冶煉分離企業(yè)的并購重組，應(yīng)當(dāng)披露其符合《稀土行業(yè)

        準(zhǔn)入條件》的依據(jù)；不能提供依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)披露其是否能通過《稀土行     不適用

        業(yè)準(zhǔn)入條件》審查具有重大不確定性，并作重大風(fēng)險提示

        是否不涉及將導(dǎo)致上市公司財務(wù)風(fēng)險增加且數(shù)額較大的異常應(yīng)收或應(yīng)

        付賬款

        交易完成后是否未導(dǎo)致上市公司的負(fù)債比例過大（如超過 70%），屬于

        特殊行業(yè)的應(yīng)當(dāng)在備注中說明

        交易完成后上市公司是否不存在將承擔(dān)重大擔(dān)?；蚱渌B帶責(zé)任，以及

        其他或有風(fēng)險問題

        相關(guān)資產(chǎn)或業(yè)務(wù)是否不存在財務(wù)會計文件虛假記載；或者其他重大違法

        行為

        是否已經(jīng)辦理了相應(yīng)的權(quán)屬證明，包括相關(guān)資產(chǎn)的所有權(quán)、土地使用權(quán)、

        特許經(jīng)營權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)或其他權(quán)益的權(quán)屬證明

        交易對方向上市公司轉(zhuǎn)讓前述資產(chǎn)是否不存在政策障礙、抵押或凍結(jié)等     不適用

        是否不會產(chǎn)生訴訟、人員安置糾紛或其他方面的重大風(fēng)險           不適用

        該資產(chǎn)正常運(yùn)營所需要的人員、技術(shù)以及采購、營銷體系等是否一并購     不適用

        入

        如為完整經(jīng)營性資產(chǎn)（包括股權(quán)或其他可獨(dú)立核算會計主體的經(jīng)營性資

        產(chǎn)）

        與該項(xiàng)權(quán)益類資產(chǎn)相關(guān)的公司發(fā)起人是否不存在出資不實(shí)或其他影響      不適用

        公司合法存續(xù)的情況

        標(biāo)的資產(chǎn)股權(quán)結(jié)構(gòu)披露是否全面、完整（披露全部股東，及各股東均追     不適用

        股權(quán)演變情況

        屬于有限責(zé)任公司的，相關(guān)股權(quán)注入上市公司是否已取得其他股東的同     不適用

        意或者是有證據(jù)表明，該股東已經(jīng)放棄優(yōu)先購買權(quán)

        股權(quán)對應(yīng)的資產(chǎn)權(quán)屬是否清晰                       不適用

        是否已辦理相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)證書                        不適用

        該項(xiàng)資產(chǎn)（包括該股權(quán)所對應(yīng)的資產(chǎn)）是否無權(quán)利負(fù)擔(dān)，如抵押、質(zhì)押     不適用

        是否無禁止轉(zhuǎn)讓、限制轉(zhuǎn)讓或者被采取強(qiáng)制保全措施的情形          不適用

        是否不存在導(dǎo)致該資產(chǎn)受到第三方請求或政府主管部門處罰的事實(shí)       不適用

        是否不存在訴訟、仲裁或其他形式的糾紛                  不適用

        相關(guān)公司章程中是否不存在可能對本次交易產(chǎn)生影響的主要內(nèi)容或相      不適用

        關(guān)投資協(xié)議

        相關(guān)資產(chǎn)是否在最近 3 年曾進(jìn)行資產(chǎn)評估或者交易            不適用

        相關(guān)資產(chǎn)的評估或者交易價格與本次評估價格相比是否存在差異        不適用

        如有差異是否已進(jìn)行合理性分析

        相關(guān)資產(chǎn)在最近 3 年曾進(jìn)行資產(chǎn)評估或者交易的，是否在報告書中如實(shí)   不適用

        披露

        進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)或業(yè)務(wù)的經(jīng)營獨(dú)立性，是否未因受到合同、協(xié)議或     不適用

        相關(guān)安排約束，如特許經(jīng)營權(quán)、特種行業(yè)經(jīng)營許可等而具有不確定性

        注入上市公司后，上市公司是否直接參與其經(jīng)營管理，或做出適當(dāng)安排     不適用

        以保證其正常經(jīng)營

        是否不存在控股股東及其關(guān)聯(lián)人以與主業(yè)無關(guān)資產(chǎn)或低效資產(chǎn)償還其      不適用

        占用上市公司的資金的情況

        涉及購買境外資產(chǎn)的，是否對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行核查，如委托境外中介機(jī)構(gòu)     不適用

        上述內(nèi)容的核查，可援引境外中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查意見）

        交易合同約定的資產(chǎn)交付安排是否不存在可能導(dǎo)致上市公司交付現(xiàn)金      不適用

        相關(guān)的違約責(zé)任是否切實(shí)有效                       不適用

       購買資產(chǎn)是否在進(jìn)入上市公司前已在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營兩

       年以上

       購買資產(chǎn)在進(jìn)入上市公司之前是否實(shí)行獨(dú)立核算，或者雖未獨(dú)立核算，

       但與其經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費(fèi)用在會計核算上是否能夠清晰劃分

       上市公司與該經(jīng)營實(shí)體的主要高級管理人員是否簽訂聘用合同或者采

                                         不適用

       是否就該經(jīng)營實(shí)體在交易完成后的持續(xù)經(jīng)營和管理作出恰當(dāng)安排      不適用

       交易標(biāo)的的重大會計政策或者會計估計是否與上市公司不存在較大差    不適用

       存在較大差異按規(guī)定須進(jìn)行變更的，是否未對交易標(biāo)的的利潤產(chǎn)生影響   不適用

       購買資產(chǎn)的主要產(chǎn)品工藝與技術(shù)是否不屬于政策明確限制或者淘汰的

       落后產(chǎn)能與工藝技術(shù)

       上市公司擬取得礦業(yè)權(quán)或其主要資產(chǎn)為礦業(yè)權(quán)的，是否遵循《信息披露

       業(yè)務(wù)備忘錄第 14 號――礦業(yè)權(quán)相關(guān)信息披露》的規(guī)定

       控制權(quán)變更之日起，上市公司向收購人及其關(guān)聯(lián)方購買的資產(chǎn)總額，是

       末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到 100%以上

       收購人因同業(yè)競爭和關(guān)聯(lián)交易問題涉及未來向上市公司注入資產(chǎn)的，判

       斷借殼重組時是否合并計算

     重組方案是否符合《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第二章第一節(jié)

     及《“實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更”的理解和適用——證券期貨法律適用意

     見第 1 號》、《發(fā)行人最近 3 年內(nèi)主營業(yè)務(wù)沒有發(fā)生重大變化的適用意

     見——證券期貨法律適用意見第 3 號》規(guī)定的主體資格要求。

     重組方案是否符合《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第二章第二節(jié)

     規(guī)定的獨(dú)立性要求。

     重組方案是否符合《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第二章第二節(jié)

     規(guī)定的規(guī)范運(yùn)行要求。

     重組方案是否符合《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第二章第二節(jié)

     規(guī)定的財務(wù)與會計要求。

     擬進(jìn)入上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員等人選是否具備管理借殼

     運(yùn)作知識輔導(dǎo)、培訓(xùn)；上述情況是否在重組方案中披露

                  三、上市公司重組中出售資產(chǎn)的狀況

（適用于上市公司出售資產(chǎn)、以資產(chǎn)作為出資且不控股、對外捐贈、將主要經(jīng)營性資產(chǎn)委托他人經(jīng)營等情

                           況）

       出售資產(chǎn)是否為上市公司的非主要資產(chǎn)，未對上市公司收入和盈利構(gòu)成    否

       重大影響，未導(dǎo)致上市公司收入和盈利下降

       交易合同約定的資產(chǎn)交付安排是否不存在可能導(dǎo)致上市公司交付現(xiàn)金     否

       相關(guān)的違約責(zé)任是否切實(shí)有效                      是

      上市公司擬出讓礦業(yè)權(quán)或其主要資產(chǎn)為礦業(yè)權(quán)的，是否遵循《信息披露

      業(yè)務(wù)備忘錄第 14 號――礦業(yè)權(quán)相關(guān)信息披露》的規(guī)定

                       四、交易定價的公允性

      對整體資產(chǎn)評估時，是否對不同資產(chǎn)采取了不同評估方法          是

      評估方法的選用是否適當(dāng)                        是

      評估的假設(shè)前提是否合理                        是

                                         是

      是否合理，特別是交易標(biāo)的為無形資產(chǎn)時

      被評估的資產(chǎn)權(quán)屬是否明確，包括權(quán)益類資產(chǎn)對應(yīng)的實(shí)物資產(chǎn)和無形資

      產(chǎn)的權(quán)屬

      是否不存在因評估增值導(dǎo)致商譽(yù)減值而對公司利潤產(chǎn)生較大影響的情

      況

      是否不存在評估增值幅度較大，可能導(dǎo)致上市公司每年承擔(dān)巨額減值測

      試造成的費(fèi)用

      涉及資產(chǎn)評估（預(yù)估）相關(guān)信息披露的，是否遵循本所《信息披露業(yè)務(wù)

      備忘錄第 16 號——資產(chǎn)評估相關(guān)信息披露》要求。

      預(yù)估值（或評估值）與賬面值存在較大增值或減值的，披露增值的主要         不存在較

      項(xiàng)目及增值或減值的主要原因                           大差異

      評估值（預(yù)估值）或與過去三年內(nèi)歷史交易價格存在較大差異的，說明

      差異原因

                     五、債權(quán)債務(wù)糾紛的風(fēng)險

      上市公司向第三方轉(zhuǎn)移債務(wù)，是否已獲得債權(quán)人書面同意并履行了法定

      程序

      如債務(wù)轉(zhuǎn)移僅獲得部分債權(quán)人同意，其余未獲得債權(quán)人同意的債務(wù)的轉(zhuǎn)

                                        不適用

      轉(zhuǎn)移安排是否存在法律障礙和重大風(fēng)險                 不適用

      上市公司承擔(dān)他人債務(wù)，被承擔(dān)債務(wù)人是否已取得其債權(quán)人同意并履行

      了法定程序

                  六、重組及定向發(fā)行須獲得的相關(guān)批準(zhǔn)

      上市公司與交易對方是否已就本次重大資產(chǎn)交易事項(xiàng)履行了必要的內(nèi)

      部決策和報備、審批、披露程序

      履行各項(xiàng)程序的過程是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)則和政府主管部門的

      政策要求

                                              本次交易

                                              尚需提交

                                              股東大會

                                               審議

      重組后，是否不會導(dǎo)致公司涉及特許領(lǐng)域或其他限制經(jīng)營類領(lǐng)域       是

                                        不適用

      部門的批準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注國家對行業(yè)準(zhǔn)入有明確規(guī)定的領(lǐng)域

      對本次交易是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易予以明確，如構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，是否明確董

      《重組辦法》第二十四條的規(guī)定。

                       七、對上市公司的影響

      如果本次交易上市公司變更了主營業(yè)務(wù)，該變更是否增強(qiáng)了上市公司的

                                         是

      如果未變更主營業(yè)務(wù)，定向發(fā)行的目的與公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)是否一致    不適用

      重組的目的與公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)是否一致                 是

      是否增強(qiáng)了上市公司的核心競爭力                    是

      交易完成后上市公司（除文化傳媒等特殊服務(wù)行業(yè)外）的主要資產(chǎn)是否

                                         是

      不是現(xiàn)金或流動資產(chǎn)；如為“否”，在備注中簡要說明

      主要資產(chǎn)不存在導(dǎo)致上市公司持續(xù)經(jīng)營具有重大不確定性的、上市公司

                                         是

      不能控制的股權(quán)投資、債權(quán)投資等情形

      實(shí)施重組后，上市公司是否具有確定的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)，且該等資產(chǎn)或業(yè)務(wù)

      未因受到合同、協(xié)議或相關(guān)安排約束而具有不確定性

      實(shí)施重組后，上市公司是否不需要取得相應(yīng)領(lǐng)域的特許或其他許可資格    是

      上市公司獲取新的許可資格是否不存在重大不確定性           不適用

      本次交易設(shè)置的條件（包括支付資金、交付資產(chǎn)、交易方式）是否未導(dǎo)

      致擬進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)帶有重大不確定性（如約定公司不能保留上市

      地位時交易將中止執(zhí)行并返還原狀等），對上市公司持續(xù)經(jīng)營有負(fù)面影

      響或具有重大不確定性

      盈利預(yù)測的編制基礎(chǔ)和各種假設(shè)是否具有現(xiàn)實(shí)性              是

      盈利預(yù)測是否可實(shí)現(xiàn)                          是

      如未提供盈利預(yù)測，管理層討論與分析是否充分反映本次重組后公司未

      來發(fā)展的前景、持續(xù)經(jīng)營能力和存在的問題

      交易對方與上市公司就相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)不足利潤預(yù)測數(shù)的情況簽

      具備履行補(bǔ)償?shù)哪芰?/p>

                                              本次是資

      相關(guān)資產(chǎn)是否整體進(jìn)入上市公司                    不適用

                                              產(chǎn)出售

      上市公司是否有控制權(quán)，在采購、生產(chǎn)、銷售和知識產(chǎn)權(quán)等方面是否保

                                        不適用

      持獨(dú)立

      關(guān)聯(lián)交易收入及相應(yīng)利潤在上市公司收入和利潤中所占比重是否不超

      過 30%，未影響公司經(jīng)營的獨(dú)立性

      進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)是否包括生產(chǎn)經(jīng)營所必需的無形資產(chǎn)（如商標(biāo)使用         本次是資

                                        不適用

      權(quán)、專利使用權(quán)等）                               產(chǎn)出售

      上市公司是否已取得業(yè)務(wù)經(jīng)營所需的全部許可、批準(zhǔn)和資質(zhì)證書（如安

                                         是

      全生產(chǎn)許可證、排污許可證、藥品生產(chǎn)許可證等）

      是否不存在控股股東及實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人或交易對方及其關(guān)聯(lián)人

      通過交易占用上市公司資金或增加上市公司風(fēng)險的情形

      上市公司控股股東或潛在控股股東是否與上市公司保持獨(dú)立         是

                                         是

      情形

      重組后，是否能夠做到上市公司人員、財務(wù)、資產(chǎn)完整，擁有獨(dú)立的銀

      行賬戶依法獨(dú)立納稅獨(dú)立做出財務(wù)決策

      重組后，上市公司與控股股東及其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間是否不存在同業(yè)競爭     是

      如有，是否提出切實(shí)可行的解決方案                  不適用

      重組后，是否未有因環(huán)境保護(hù)、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動安全、人身

      權(quán)等原因發(fā)生的侵權(quán)之債；如存在，在備注中說明對上市公司的影響

                         八、相關(guān)事宜

      各專業(yè)機(jī)構(gòu)與上市公司之間是否不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系              是

                                         是

      聘請；如否，具體情況在備注欄中列明

      是否不存在上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員及上述人員的直系

      親屬參與內(nèi)幕交易的嫌疑

      是否不存在重組方或交易對方及其董事、監(jiān)事、高級管理人員及上述人

      員的直系親屬參與內(nèi)幕交易的嫌疑

      是否不存在參與本次重組的各專業(yè)機(jī)構(gòu)（包括律師事務(wù)所、會計師事務(wù)

      易的嫌疑

      相關(guān)當(dāng)事人是否已經(jīng)及時、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地履行了報告和公告義務(wù)      是

      相關(guān)當(dāng)事人是否不存在正在被證券監(jiān)管部門或者證券交易所調(diào)查的情

                                           是

      形

      上市公司控股股東或者實(shí)際控制人是否出具過相關(guān)承諾             是

      如該等承諾未履行是否不會對本次收購構(gòu)成影響                是

      上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員所作的承諾或聲明是否涵蓋其應(yīng)當(dāng)

                                           是

      作出承諾的范圍

      是否不需要其對承諾的內(nèi)容和范圍進(jìn)行補(bǔ)充                  是

      重組報告書是否充分披露了重組后的經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、管理風(fēng)險、

                                           是

      風(fēng)險對策和措施是否具有可操作性                      是

      上市公司是否存在連續(xù) 12 個月對同一或者相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行購買、出售的

      情形

                  涉及發(fā)行股份的，還需關(guān)注以下問題

      本次交易是否有利于提高上市公司資產(chǎn)質(zhì)量、改善公司財務(wù)狀況和增強(qiáng)     不適用

      是否有利于上市公司減少關(guān)聯(lián)交易和避免同業(yè)競爭，增強(qiáng)獨(dú)立性        不適用

      上市公司最近一年及一期財務(wù)會計報告是否被注冊會計師出具無保留      不適用

      意見審計報告

      被出具保留意見、否定意見或者無法表示意見的審計報告的，注冊會計     不適用

      師是否專項(xiàng)核查確認(rèn)

      該保留意見、否定意見或者無法表示意見所涉及事項(xiàng)的重大影響是否已     不適用

      經(jīng)消除或者將通過本次交易予以消除

      上市公司發(fā)行股份所購買的資產(chǎn)，是否為權(quán)屬清晰的經(jīng)營性資產(chǎn)，并能     不適用

      在約定期限內(nèi)辦理完畢權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)

      本次定向發(fā)行是否未導(dǎo)致上市公司控制權(quán)發(fā)生變化              不適用

                                          不適用

      報告義務(wù)

    如是，交易對方是否擬申請豁免                           不適用

    股東大會是否已同意豁免其要約義務(wù)                         不適用

    重大資產(chǎn)重組與通過發(fā)行股份募集部分配套資金同步操作的，是否符合          不適用

    《關(guān)于上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金用途等問題與解

    答》（2015 年 4 月 24 日頒布）的相關(guān)規(guī)定和披露要求；獨(dú)立財務(wù)顧問

    是否具有保薦人資格

    在控制權(quán)不發(fā)生變更的情況下，上市公司向控股股東、實(shí)際控制人或者          不適用

    其控制的關(guān)聯(lián)人之外的特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，是否說明所購買

    資產(chǎn)與現(xiàn)有主營業(yè)務(wù)的的協(xié)同效應(yīng)情況；如果沒有顯著協(xié)同效應(yīng)的，是

    否充分說明并披露本次交易后的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)管理模式，以及業(yè)

    務(wù)轉(zhuǎn)型升級可能面臨的風(fēng)險和應(yīng)對措施；獨(dú)立財務(wù)顧問是否對上述說明

    予以認(rèn)可

                盡職調(diào)查中重點(diǎn)關(guān)注的問題及結(jié)論性意見

獨(dú)立財務(wù)顧問在盡職調(diào)查中重點(diǎn)關(guān)注了交易標(biāo)的資產(chǎn)權(quán)屬、歷史沿革、主營業(yè)務(wù)情況、盈利能力、評估增

值情況；關(guān)注了交易對方的基本情況、股權(quán)控制關(guān)系、主要財務(wù)狀況、資信情況以及對承諾的履行等；關(guān)

注了上市公司的主營業(yè)務(wù)情況、盈利能力、同業(yè)競爭、關(guān)聯(lián)交易及本次重組對上市公司主營業(yè)務(wù)情況、盈

利能力、同業(yè)競爭、關(guān)聯(lián)交易的影響等。除上述各點(diǎn)外，獨(dú)立財務(wù)顧問按照中國證券監(jiān)督管理委員會和深

圳證券交易所的規(guī)定充分完成了盡職調(diào)查中的各項(xiàng)盡調(diào)工作。

本次交易的獨(dú)立財務(wù)顧問金圓統(tǒng)一證券有限公司通過盡職調(diào)查和對達(dá)剛控股集團(tuán)股份有限公司本次重大資

產(chǎn)出售暨關(guān)聯(lián)交易相關(guān)信息披露文件的審慎核查后，發(fā)表如下結(jié)論性意見：

協(xié)議》約定，轉(zhuǎn)讓方在收到受讓方支付的第一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓款后的 10 個工作日內(nèi)，完成標(biāo)的股權(quán)解除質(zhì)押相

關(guān)手續(xù)；除此之外，標(biāo)的資產(chǎn)不存在權(quán)屬糾紛，不存在抵押、質(zhì)押、凍結(jié)等可能導(dǎo)致標(biāo)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓受限的

情形。本次交易涉及的資產(chǎn)權(quán)屬清晰、資產(chǎn)過戶或轉(zhuǎn)移不存在法律障礙；

股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定為準(zhǔn)。交易對方將以現(xiàn)金方式購買標(biāo)的資產(chǎn)。上市公司聘請的具有證券業(yè)務(wù)從業(yè)資格的

評估機(jī)構(gòu)及經(jīng)辦人員與標(biāo)的公司、交易對方及上市公司均沒有利益關(guān)系或沖突，其出具的評估報告符合客

觀、公正、獨(dú)立、科學(xué)的原則。上市公司的獨(dú)立董事就評估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、評估假設(shè)前提的合理性和評估

定價的公允性發(fā)表了獨(dú)立意見，不存在損害上市公司及中小股東利益的情形；

的利益；

取的資金增強(qiáng)持續(xù)經(jīng)營能力；

立性。

 （此頁無正文，為達(dá)剛控股集團(tuán)股份有限公司關(guān)于《重組報告書獨(dú)立財務(wù)顧問核

查意見表》之簽署頁）

                        達(dá)剛控股集團(tuán)股份有限公司

                             董 事 會

 （此頁無正文，為金圓統(tǒng)一證券有限公司關(guān)于達(dá)剛控股集團(tuán)股份有限公司《重組

報告書獨(dú)立財務(wù)顧問核查意見表》之簽署頁）

 項(xiàng)目主辦人簽名：

            陳世信             王永超

 法定代表人（授權(quán)代表）：

                  薛荷

                                  金圓統(tǒng)一證券有限公司

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標(biāo)簽： 財務(wù)顧問