東莞控股: 關(guān)于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的公告

股票代碼：000828      股票簡(jiǎn)稱：東莞控股    公告編號(hào)：2022-091

              東莞發(fā)展控股股份有限公司

        本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完

(資料圖)

      整，沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

   東莞發(fā)展控股股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”、“本公司”）所經(jīng)

營(yíng)的莞深高速一二期、三期東城段及莞深高速龍林支線的高速公路資

產(chǎn)采用工作量法計(jì)提折舊。公司每三年將根據(jù)實(shí)際車流量重新預(yù)測(cè)剩

余收費(fèi)期的車流量，并調(diào)整以后年度每標(biāo)準(zhǔn)車流量應(yīng)計(jì)提的折舊。公

司于 2019 年 11 月聘請(qǐng)了專業(yè)機(jī)構(gòu)湖南省公路設(shè)計(jì)有限公司對(duì)公司所

屬的高速公路未來(lái)車流量進(jìn)行了預(yù)測(cè)。至目前三年期限已過(guò)，公司于

路未來(lái)車流量進(jìn)行預(yù)測(cè)，并對(duì)公司標(biāo)準(zhǔn)車流量單位折舊額進(jìn)行調(diào)整。

   公司于 2022 年 12 月 23 日召開(kāi)第八屆董事會(huì)第十四次會(huì)議，審

議通過(guò)《關(guān)于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的議案》，本次會(huì)計(jì)估計(jì)變更無(wú)需提交股

東大會(huì)審議。現(xiàn)將具體情況公告如下：

   一、會(huì)計(jì)估計(jì)變更事項(xiàng)

   根據(jù)財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 28 號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)

估計(jì)和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》的相關(guān)規(guī)定，公司將于 2022 年 12 月起對(duì)公司

執(zhí)行的高速公路資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行變更。

   二、會(huì)計(jì)估計(jì)變更內(nèi)容

   本次會(huì)計(jì)估計(jì)變更主要是由于當(dāng)前實(shí)際車流量較三年前的預(yù)測(cè)

數(shù)據(jù)發(fā)生變化，重新調(diào)整了剩余經(jīng)營(yíng)期總收費(fèi)車流量導(dǎo)致的折舊差

異。按照 2019 年、2022 年聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)預(yù)測(cè)的各高速路段標(biāo)準(zhǔn)車流

量單位折舊額見(jiàn)下表。

                       原預(yù)測(cè)的 原預(yù)測(cè) 新預(yù)測(cè)的 新預(yù)測(cè)的                                               單位折

          原值 累計(jì)折舊 凈值 總收費(fèi)車 的單位 總收費(fèi)車 單位折舊                                                 舊差異

 路段

         （萬(wàn)元） （萬(wàn)元） （萬(wàn)元） 流量  折舊額   流量 額（元/                                               （元/

                       （萬(wàn)輛） （元/輛）（萬(wàn)輛） 輛）                                                 輛）

莞深高速一二

  期

莞深高速三期

 東城段

莞深高速龍林

 支線

  注：（1）原預(yù)測(cè)的總收費(fèi)車流量為 2019 年聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)預(yù)測(cè)高速公路剩余

收費(fèi)期的車流量；新預(yù)測(cè)的總收費(fèi)車流量為 2022 年聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)預(yù)測(cè)高速公路

剩余收費(fèi)期的車流量；

  （2）標(biāo)準(zhǔn)車流量單位折舊額：計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)價(jià)值÷至經(jīng)營(yíng)期末標(biāo)準(zhǔn)車

流量總額；根據(jù)公司會(huì)計(jì)政策規(guī)定，計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)價(jià)值以 2022 年 11 月

  （3）剩余經(jīng)營(yíng)期為 2022 年 12 月至 2027 年 6 月。

  三、會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

  根據(jù)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 28 號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更

正》的相關(guān)規(guī)定，公司對(duì)所屬高速公路資產(chǎn)計(jì)提折舊所依據(jù)的車流量

變更屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更事項(xiàng)，應(yīng)采用未來(lái)適用法進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處

理。所以，對(duì)上述會(huì)計(jì)估計(jì)變更于 2022 年 12 月起采用新的會(huì)計(jì)估計(jì)

進(jìn)行處理即可，不采用追溯調(diào)整法進(jìn)行處理。

  由于自 2022 年 12 月起采用新的會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行處理，如果以 2022

年 12 月的預(yù)計(jì)車流量數(shù)據(jù)測(cè)算，按照變更后的標(biāo)準(zhǔn)車流量單位折舊

額計(jì)算折舊，將導(dǎo)致路產(chǎn)折舊較變更前少計(jì)提 849,839.13 元，即公司

利潤(rùn)總額將增加 849,839.13 元，對(duì)公司 2022 年度的利潤(rùn)影響較小。

具體如下：

                                                                單位：元

               莞深高速一二 莞深高速三期東 莞深高速龍林

    項(xiàng)   目                                                         合計(jì)

                 期      城段      支線

按原會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)計(jì)提折舊    9,845,294.20         3,277,808.24 1,173,618.69 14,296,721.14

按新會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)計(jì)提折舊    8,900,881.08         3,455,273.96 1,090,726.97 13,446,882.01

會(huì)計(jì)估計(jì)變更導(dǎo)致折舊差異    -944,413.13          177,465.72    -82,891.72   -849,839.13

  四、審批程序

  本次會(huì)計(jì)估計(jì)變更，需經(jīng)公司獨(dú)立董事發(fā)表同意的獨(dú)立意見(jiàn)，公

司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)審批通過(guò)后方可實(shí)施。由于此次會(huì)計(jì)估計(jì)變更，對(duì)

公司 2022 年的凈利潤(rùn)及股東權(quán)益的影響較小，未達(dá)到《深圳證券交

易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》要求提交公司股東大會(huì)審議的標(biāo)

準(zhǔn)，本議案無(wú)需提交公司股東大會(huì)審議。

  五、董事會(huì)關(guān)于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的合理性說(shuō)明

  公司本次會(huì)計(jì)估計(jì)變更，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及有關(guān)政策的規(guī)

定，符合高速公路車流變化特點(diǎn)和公司實(shí)際情況，變更后的會(huì)計(jì)估計(jì)

體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性原則，能夠客觀地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

  六、獨(dú)立董事意見(jiàn)

  公司獨(dú)立董事劉恒、李 希元、辛宇、吳向能對(duì)本次會(huì)計(jì)估計(jì)變更

發(fā)表如下獨(dú)立意見(jiàn)：

  公司采用工作量法對(duì)高速公路資產(chǎn)計(jì)提折舊，此次依據(jù)專業(yè)機(jī)構(gòu)

湖南省公路設(shè)計(jì)有限公司對(duì)公司所屬的莞深高速一二期、三期東城段

及莞深高速龍林支線未來(lái)車流量的最新預(yù)測(cè)，對(duì)公司標(biāo)準(zhǔn)車流量單位

折舊額進(jìn)行調(diào)整，符合公司實(shí)際情況，能夠客觀、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)

務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不存在損害公司及中小股東利益的情形；公司本

次會(huì)計(jì)估計(jì)變更，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 28 號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)

估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的相關(guān)規(guī)定；本次會(huì)計(jì)估計(jì)變更，自 2022 年

交公司股東大會(huì)審議。綜上，我們一致同意本次會(huì)計(jì)估計(jì)變更。

  七、備查文件

  特此公告

               東莞發(fā)展控股股份有限公司董事會(huì)

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標(biāo)簽： 東莞控股